一周热词速递
★税率
【案例分析】
2021年4月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）异地200万元。甲公司当月在B市应如何预缴个人所得税？
答：跨市提供建筑服务，应该在建筑服务发生地差额预缴增值税。应预缴增值税款税＝（1000－200个人所得税） 工程（1＋9%）2%＝14.68（万元）。
★税率
【税款温馨提示】
【提示一】
纳税人差额计税应该取得哪些凭证呢？
纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，工程否则不得扣除。
【提示二】
如果小规模纳税人无法自行开具发票怎么办？
小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管税务机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。
政
策依据
异地国家税务总预缴局关于发布《纳税人跨县（市、区）提预缴供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第17号）
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