工程预算审计工作流程(工程政府审计工作流程)

一、建设工程跟踪审计程序

（一） 准备阶段

1、成立审计组，制定审计计划和实施方案，确定跟踪审计工作重点，收集审计资料，开展审前业务培训。

2、对拟进行跟踪审计的建设工程项目进行审前调查，印发审计通知书，进驻审计现场。

（二） 实施阶段

1、审计组应深入建设工程施工现场掌握实际情况，列席重要工程例会，了解工程进展的质量、进度、造价等情况；

2、审计组应实施访谈、测试、审核、查阅等必要的审计程序，审核与跟踪审计项目相关的过程文件资料，出具跟踪审计书面意见。

（三） 报告阶段

1、出具审计报告。审计组应依据跟踪审计进度撰写跟踪审计日志，并出具阶段性审计报告，报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、公正、完整、清晰，具有建设性并体现重要性工程原则；

2、依据跟踪审计情况出具审计整改通知书或项目管理建议书.

二、 建设工程跟踪审计的内容

（一）设计概算的审计

1、审查施工图纸的经济性和适用性；

2、概算编制的依据是否充分；

3、概算组成内容是否完整；

4、概算是否符合可行性研究的批复要求；

5、概算编制的内容是否符合法规、规范、政策等的要求。

（二）工程量清单和招标控制价的审计

1、工程量清单编制依据的正确性。计算工程量前是否进行了必要的现场踏勘，取得了必要的踏勘记录；地勘报告及设计施工图是否经过审定；计算标准是否符合行业规范；编制要求是否有书面依据。

2、招标控制价编制依据的正确性。适用的设计文件、技术标准、委托要求、定额、费（税）计算政策等是否符合当地、当时的规定。

3、分部分项工程量清单的正确性。工程量计算范围是否正确，重点关注计算工程量的各个界面划分是否清晰；工程量计算规则是否符合规范要求；工程数审计量的计算是否准确；工程特征的描述是否恰当；项目是否多计、漏计；补充项目清单的编制是否符合规范的要求。

4、措施项目清单的正确性。措施项目是否符合现场环境、施工条件、项目的特点，以及招标要求。

5、规费和税金清单的正确性。规费和税金清单项目是否符合当地、当时的法规、政策的规定；规费和税金项目清单是否完工程整。

6、其他项目清单的正确性。清单列项是否符合招标文件要求以及建设方对材料供应、总分包等具体要求；零星项目列项是否符合要政府求。

7、招标控制价是否超出工程项目批复概算或预算。

（三）合同签订与履行的审计

1、合同签订审计的重点审计内容

审查合同实质性条款与招投标文件是否一致，工程量变更、设备材料价款调整、暂估价约定条款、结算依据、付款条款、审计条款等内容表述是否合法（合规、合理、准确、完整）。

2、合同履行审计的重点内容

审查是否严格按合同约定的内容及工期开展工程施工；签订补充合同的，是否按照补充合同内容进行施工。

（四）工程变更的审计

1、审查是否有合法、合规的变更手续和依据；

2、是否符合施工合同和招投标文件工作流程；

3、变更是否经过费用测算；

4、是否按既定的工程变更流程以及所内相关规定履行审批程序；

5、变更内容是否与实际发生相符；是否有变相抬高造价的情况等。

（五）经济签证的审计

1、审查是否有合法、合规的签证手续和依据；

2、是否经过费用测算；

3、签证内容是否与实际情况相符；

4、是否按照相关规定履行审批程序。

（六）工程物资采购的审计

1、甲供物资采购审计的重点内容

（1）审查物资采购、验收及实物资产管理职责的确定和划分是否合理、清晰。

（2）审查是否建立物资采购及实物资产管理制度。

（3）审查物资采购及验收程序是否符合制度规定。

（4）审查物资存放、政府保管工作是否规范，出入所管理和记录是否完整、真实，出入库管理情况、出入施工现场管理情况及实际耗用情况是否相符。

2、针对乙方采购的工程物资、甲方进行认质认价的

（1）审核认价合理性以及实际使用情况是否与认质认价相符；

（2）审核认质认价是否履行审批程序。

（七）工程预算隐蔽工程验收的审计

1工程预算、审查隐蔽工程验收是否由承包方、监理方、建设管理等部门共同参与；

2、是否有现场拍照工作流程、取样、收方计量、记录等证据；

3、各方签字是否齐全，审查是否存在事后补办隐蔽工程验收记录的情况。

（八）工程进度款的审计

1、审查工程进度款的申请、审核、支付程序是否合规；

2、是否按合同约定支付进度款。