开办个人咨询工作室要交税吗(工作室需要做账报税吗)

我一个做行政综合的朋友跟我说，昨天他公司老板出去上了一堂税筹课，今天来到公司，就把他叫到办公室，让他去开一家个人独资企业，说昨天税筹专家说了，个人独资企业可以省很多税呢。

我朋友个人只要做能先答应交税着，只是心里想着，怎么这么多税筹专家，都在说开办开个人独资能节税，这个人独资企业有什么魔力？

我想不少财务人员也开办同样有疑惑，那么今天我们就来揭开个独公司工作室的节税的神秘面纱。

在交税上，个人独资企业与吗公司相比有什么区别呢？其实最大的区别，就是个人独资企业不交企业所得税，它交的是个人所要得税，税率报税是按照经营所得的5级超额累计税率计算。

下面我们来举例说明一下情况，数据进行了简化：

假设A公司和B工作室（独资企业）两者都是一个人般纳税人，公司利润率为20%，企业所得税税率为25咨询%,增值税税负为4%，2021年公司的营业额1000万，那么我们分别计算A公司和B工作室的税负率情况，如下表所示：

可以看到，一般情况下，公司的综合税负率12要做%，个独企业的综合税负率为10.35%，差异只有1.65%，并不是很大，节税效果并不明显。

但是其实有一个优惠我们没考虑，那就是对于小型微利企业，在所得税上是有优惠的，优惠下来的所得税税率可以降低到2.5%，我们再用小型微利企业的标准来重新计算数据如下：

可以看到，如果公司符合小型微利企业的标准，那么公司的税负率降低到了9%，比个独企业的10.35%税负率还要低，那就是说，在这种情况下，个独企业并不能起到节税的作用。

通过上面这两个计算，账我们发现，个独企业的节税效果并不明显，在某些情况下，还不如开立需要公司，那么为什么还是会有那么多税筹专家将个独企业当作税筹法宝？

其实，我们上面做的这些计报税算，有一个很重要的假设，那就是个独企业与一般公司一样，也是采用查账征收。

而实际上，税筹上说的个独，要发挥“威力”，主要是看中个独企业的“核定征收”。

什么是核定征收？简单说，就是税务局在税法给账定的范围里给某个行业核定一个利润率，比如上海核定的行业利润率是10%（税法范围10%-30%），贸易批发业5%（税法规定4%-15%),用这核定利润率来计算应纳税所得额，再去计算所得税率，那税负就可能大幅降低，因为个独企业的利润率可能远远高于税局核定的利润率。

比如，还是拿上面的数据，假如B工作室时采取核定征收，利润率10%，那么税负率就会变成下面这样：

可以看到，个独公司的税负率降低到了6.85%，比小型微利企业下的公司税负率咨询还要低2.16%，比一般情况下的公司更是低了要5需要.16%。

还有一些地方为了招商引资，对个独核定还有更优惠的政策，那吗就是按照开票金额核定，比如说开100万的票，按照0.5%收税，只要交5000元，这个税负率就更低了。

但是随着很多明星偷逃巨额税款，很多地方已经在收紧核定征收的口子了，比如下面截图中所示，就是某个地区下发的通知。

这对于明星工作室、主播带货、培训等行业，可以说是重工作室大不利消息，因为这些行业的公司，很难取得成本发票，那么利润高，税负率就会高，这是很难避免的，当然，他们也会继续想办法来节税，只不过通过开设个独企业核定征收这个方式可能会越来越行不通了。