企业代缴社保个人所得税(个税是公司代缴还是自己交)

问题1.企业给挂证人员缴纳了社保，需是要申报个税交么？

问题2.企业帮自己公司以外的人员购买的社保，是否需要为其申报个税？

第一个问题中，企业给挂证人员缴纳社保，这里不考虑挂靠证书是否违法的问题，挂靠证书肯定是违法的，但是目前很多企业都是这么操作的，这个问题不展开说明。

主要说一下和财税有关的问题。

很多企业财务人员认为，不管是企业内部员工，还是企业外部人员，只要在公司内缴纳了社保，就应该为其申报个税还是，这样的想法对吗？

结论：错误

先来明确还是一个概念：个税的纳税义务是如何确定的？

目前没有一条税法规定缴纳了社保就要申报个税，所以完全不必要担心。

说这个话就要有对社保应的依据来支撑，看看税法的规定：

根据《个人所得税中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定，第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人企业因任职或者受自己雇取得的工资、薪金、奖金、年个税终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。......第二十四条扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转个人所得税账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

通过以上规定可以看出，只有在实际支付了款项才应该申报个税，那企业没有给他人支付工资，只是代缴了社保，因此无需为他人申报个税。

风险提代缴示：

如企业果只是给代缴挂靠证书人员或者其他非企业内部员工代缴纳了社保，而没有发放工资，却为其申报了个税，会造成什么后果？

1.交如果申报了个税，有一天企业被人讹一笔，去劳动仲裁起诉，说这个公司给他申报个税了，但是没有发放工资，怎么办？有额外支付工资的风险！

2.企业做了工资入账，虚列工资表，被认为多列费用，有偷逃税公司款的风险。社保

因此为了公司不给企业埋雷，需要提前处理好税与费的关系。