——企业治理合规指引
张小兵 江西智桥律师事务所
【案例】
问：丙是否A公司股东？
【分析】
在法律上判断丙是否A公司股东，需要解决以下两个问题：
一、公司股东身份认定的标准是什么？
根据《公司法》第31、32条之规定，股东身份认定标准有三项：出资证明书（已实际出资）法律责任、股东名册和在市场主体登记机关备案。实践中一般认为，是否实际出资，是认定股东资格的实质要件；股东名册和市场主体登记机关备案，是什么是认定股东资格的形式要件。如果以上三项标准存在缺项，则要区分以下三种情况分别来确认公司股东身份：
一是对于公司与股东之间的吗纠纷，要以股东名册作为认定股东资格的依据。二是对于股东之间的纠纷，要审查是否有实际投资的事实。是什么三是不特定的第三人在认定谁是公司股东时，要以在市场主体登记机关备案的内容为准。
二、未将《公司章程修正案》在市场主体登记机关备案，对于认定公司股东身份有什么影响？
甲乙丙形成《公司章程修正案》，载明“丙出资400万元，持股30%”；A公司会计凭证，将丙出资的400万元记载为“实收资本”；可分别视为丙出资A工商公司的“股东名册”和“出资证明备案书”。对于A公司及其甲乙股东而言，应该要认定丙是A公司股东。吗
在不特定的第三人眼中，谁是公司股东，是以在市场主体登记机关备案的《公司章程》所列股东名录为准。本案中，A公司未将载明“丙出资400万元，持股30%”的《公司章程修正案》，在市场主体登记机关备案。基于对市场主体登记部门的信赖，第三人不会将丙认定为A公司股东。
个体【合规建议】
企业管理者要有规则意识和法治思维。公司等市场主体法定登记事项如有变动，应严格按照联络员法定程序，据实制作相关法律文书，并在法定期限内到相关部门办理备案登记手续。这样，既有利于保护企业投资者合法权益，又有利于维持正常的市场交易秩序。
【法条链接】
《中华人民共和国公司法》
第三十一条 有限责任公司成立后，应当向股东签发出资证明书。
出资证明书应当载明下列事项：
（一）公司名称；
（二）公司成立日期；
（三）公司注册资本；
（四）股东的姓名或者名称、缴纳的出资额和出资日期；
（五）出资证明书的编号和核发日期。
出资证明书由公司盖章。
第三十二条 有限责任公司应当置备股东名册，记载下列事项：
（一）股东的姓名或者名称及住所；
（二）股东的出资额；
（三）出资证明书编号。
记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。
公司应当将股东的姓名或者名称向公司登记机关登记；登记事项发生变更的，应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。
第七十三条 依照本法第七十一条、第七十二条转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改不需再由股东会表决。
《公司法司法解释三》
第二十二条 当事人之法律责任间对股权归属发生争议，一方请求人民法院确认其享有股权的，应当证明以下事实之一：
（一）已经依法向公司出资或者认缴出资，且不违反法律法规强制性规定；
（二）已经受让或者以其他形式继受公司股权，且不违反法律法规强制性规定。
第二十三条 当事人依法履行出资义务或者依法继受取得股权后，公司未根据公司法第三十一条、第三十二条的规定签发出资证明书、记载于股东名册并办理公司登记机关登记，当事人请求公司履行上述义务的，人民法院应予支持。
个体第二十四条 有限责任公司的实际出资人与名义出资人订立合同，约定由实际出资人出资并享有投资权益，以名义出资人为名义股东，实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的，如无法律规定的无效情形，人民法院应当认定该合同有效。
前款规定的实际出资人与名义股东因投资权益的归属发生争议，实际出资人以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利的，人民法院应予支持。名义股东以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利的，人民法院不予支持。
实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。
《中华人民共和国市场主体登记管理条例》
第八条 市场主体的一般登记事项包括：
（一）名称；
（二）主体类型；
（三）经营范围；
（四）住所或者主要经营场有所；
（五）注册资本或者出资额；
（六）法定代表人、执行事务合伙人或者负责人姓名。
除前款规定外，还应当根据市场主体类型登记下列事项：
（一）有限责任公司股东、股份有限公司发起人、非公司企业法人出资人的姓名或者名称；
（二）个人独资企业的投资人姓名及居所；
（三）合伙企业的合伙人名称或者姓名、住所、承担责任方式；
（四）个体工商户的经营者姓名、住所、经营场所；
（五）法律、行政法规规定的其他事项。
第九条 市场主体的下列事项应当向登记机关办理备案：
（一）章程或者合伙协议；
（二）经营期限或者合伙期限；
（三）有限责任公司股东或者股份有限公司发起人认缴的出资数额，合伙企业合伙人认缴或者实际缴付的出资数额、缴付期限和出资方式；
（四）公司董事、监事、高级管理人员；
（五）农民专业合作社（联合社）成员；
（工商六）参加经营的个体工商户家庭成员姓备案名；
（七）市场主体登记联络员、外商投资企业法律文件送达接受人；
（八）公司、合伙企业等市场主体受益所有人相关信息；
（九）法律、行政法规规定的其他事项。
第二十九条 市场主体变更本条例第九条规定的备案事项的，应当自作出变更决议、决定或者法定变更事项发生之日起30日内向登记机关办理备案。农民专业合作社（联合社）成员发生有变更的，应当自本会联络员计年度终了之日起90日内向登记机关办理备案。
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