汇算清缴补缴企业所得税后期退税(预缴企业所得税分录)

年度汇算清缴，全年应补缴交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额

如果汇算清缴后，需要补交企业所得税，那么相关的会计处理如下：

1、补交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应补缴交企业所得税

2、缴预缴纳应缴税款时

借清缴：应交税清缴费--应交企业所得税

贷分录：银行存款

3、结转以前年度损益调后期整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整“利润分配”相关数额

借：盈余公积-法定盈余公积

借：盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

注退税意事项：分录

如果企业使用的是小企业会计准则，那么就没有以前年度损益调整会计科目

1、缴纳企业所得税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

2、结退税转企业所后期得税时

借企业所得税：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交企业所得税

以前年度损益调整科目结转后无余额。

汇算清缴怎么做？

在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须预缴依据纳税人的财务决汇算算进行汇总计企业所得税算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。汇算