高管年薪300万税收筹划案例，如何将工资个税的45%，核定至0.5%?

　　对于一些高收入群体的朋友来说，高得的额是税负是许多人的一个“心结”，表面上看似拿着令人羡慕的高工资，但心里的苦也只有自己知道，高收入就意味要交高昂的个人所得税，每月下来真正到手的收入并没有想象中的那么高，如何如何合理节税就是大家所关心的问题了。

　　中国GDP跃居全球第二后，富人数量也已经急剧攀升至全球第二，且是全球增速最快的国家。

　　数以千万计的“高净值人士”，带来的是巨大的财富管理服务市场，各大银行纷纷成立私人银行，各种资产管理公司、财富管理公司、家族财富管理办公室如雨后春笋般涌现，与客户签署有关投资和资产管理合同，受托为高净值客户进行财富管理和规划。

　　企业高管通常是工作忙、责任大、薪水多的那一群人，但高收入意味着要交更多的个人所得税，可高达45%，这个税交的太多了点吧，高管节税很有必要进行。那么有哪些高管个税节税方法呢?

　　一、将工资转变为股利红利发放

　　对于很多高收入人群来说，如果按照工资薪金计算个税，往往方法要用45%的税率档。而如果通过合理的筹划将工资转变为股息红利形式发放，个税税率就只有20%，明显减轻了很多税负。

　　二、尽量采用实报实销的报销方式

　　企业高管合理避税最简单的方法是采用发票报销，即差旅费补助、误餐津贴(各200)不征收个人所得税。

　　通讯费：单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，按合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

　　三、提高企业福利降低名义工资

　　对于企业高管合理避税，还可以与企业达成协商，要求提高福利降工资，即适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。

　　增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。

　　因此，想办法降低名义上的收入，而转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可以少缴个人所得税。

　　四、通过非上市公司股权回购

　　非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税;股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费薪金后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

　　这种为企业高管个税避税方法，适用于非上市公司且股权交易有一定的活跃度的企业，市价方便寻找，包括新三板挂牌企业，那些股权交易不活跃度的企业，如果其大股东承诺回购授予高管的股权，也可适用本方法。

　　五、在税收洼地注册个人独资企业

　　以业务分流，成立个人独资企业，企业不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税，企业交完个税的所得利润全部归个人所有，不需要缴纳分红税。经过这种筹划方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。这给企业减少了较大的赋税负担。企业改工资变商业模式，成立XX工作室，XX事务所等，享受以下优惠政策：

　　增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)，个独不缴纳企业所得税

　　个人所得税：2.1%(小规模最高2.1%)

　　总税负最高不超过5.18%

　　节税案例解析：

　　假设高管成立了个人工作室，一年开票额是300万元，核税收筹划定征收税率是10%，那么需要缴纳：

　　①增值税：300(1 3%)3%=8.74万(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)

　　②附加税：8.745%=0.437万

　　③个人所得税税：6.3万

　　税金：8.74 0.437 6.3=15.477万

　　综合税率：15.477300=5.16%

　　我们通过计算发现，当高管的工资收入转变为个人独所得资企业的收入后，个人独资企业税率5.16%左右，远远小于工资个税的45%，总的税负成本也下降了将近100万!

　　利用个人独资企业成立工作室，转变个人的税收形式，进行核定征收，降低税负。