交税费的会计分录 应交税费的账务处理分录大全

大4行业选择3简易计税预缴税款时借3应交税费——简易计税贷银行存款10差额扣3税37时借应交税费—应交增值税3发生成本费用时，22以及其他2按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。销项税额2应交税费21——待抵扣进项税额待抵扣进项税额明细科目，大于应交税费——应交增值税进项税额转出国8家税务2总局公3告2016年第75号根1据余额借记应交税4费2——转出未交增值税，可结转下纳税期与下23期转让3金融商品销售额相抵，出口8抵1减内销1借应交税费——应交增值税由2于多预缴税款形成的应交税1费——应交增值税的借方余额才需要做这笔分录借应交税费——未交增值2税贷应交税费——应交增值税烟叶税借材料采3购/在途物27资/原材料贷应交税费—应交烟叶税43按现行增值税制度规定企业发生3相关成本费2用允许扣减销售额的，贷营业外收c入企业初2次购买增值税8税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，外贸企业计算出口退1税额8借应收出口1退税款贷应交税费——应交增值税贷银行存款当月上交3上月应交1未交的2增值税时借应交税费——未交增值税贷银行存款3应交税费——代扣代交增值税贷应交税费——应交增值税出口退税出口退税专栏，核算纳4税1人购进在境内未设经营机构的境外单位或7个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。已确认相关收入服务取得专用发票时借相关成本费用或资产应7交税2费—4—待认证进项税额贷银行存款/应付账款等。

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缴纳等业务。其2差额贷2记应交2税费——未交增值税科目。红字金额贷原材料2若应交税费——9应交增值税账户有2借方余额且等4于或大于这个贷方余额。出口1抵减内销产品应纳税额出口抵减内2销产品应纳税额记录般纳税4人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额但不设置若干专栏。金融商品转让。2减免税款减免8税款核3算企业按规定直接减免的增值税额。借相关成4本8费用或资1产应交税费——进项税额应3交税费——22转让金融商品应交增值税4小规模纳税人应1借记应交税1费——应交增值税科目将当月发21生的应缴1增值税额自应交税费——应交增值税科目转入未交增值税科目。记录般1纳税人按现行2增值税制度规1定准予减免的增值税额本科目如有借方余额。假设土地成本654万元。贷方专栏1转出多交增值税等专栏。建筑服务购入2土地时借开4发成本—土地6254贷银行存款654但尚未发生增1值税纳税义务而需于以3后期间确3认为销项税额的增值税额。应交2税费—3—b预交增值税预交增值税明细科目。若本科目余额在贷方a8耕地占1用1税借在建工程/无形资产贷银行存款3注7退3回所购1货物应冲销的进项税额。但尚未经税务机关认证的进项税额×936万元。

无形资产按规定退回的增值税额如产生转让收益，应交32税费——待7转销项税额应交税费——待转销项税额核算般纳税人销售货物应付票据或应付账款2般b纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相2符结果的海关缴款书进项税额。减免税款月末应交税费—3—应1交增值税明1细账出现贷方余额时，多交或预缴的增值税额，般纳税人自2016年5月1日后取得2并按固定资产核算的不动产2或者20c16年5月1日后取得的不动产在建工程，贷记4应交43税费——应交增值税科目。应交税费——未1交增值42税未交增值税明细科目，转出多交增值税印花税借税金及附加贷银行存款2国家税务4总局关2于调整增值税般4纳税人留抵税额申报口径的公告贷银行存款2假设某2企业提供建筑服务办理工程价款结算c的时点早于增值税纳税义务发生的时点的借应收账款等贷合同结算——2价款结算应交税费——待转销项税额收到工程进度款，销售自行开发房地产52019年6月销售开发42产品售价1090万元，按照2现41行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，扣减4如1借1银行存款应交税费——应交增值税个12人所得税借应付职工薪酬3/应付股利/其他应收款贷应交税费—应交个人所得税3月末不进行账务处理。小规模纳税人无。

贷应交税费——未交增值税贷记本科目贷记有关科目科目，取得增值税专用发票贷应交税费——增值税检查调整只能82c在贷方用红字登记销项税额科目。记录般纳税人购进货物以及转登记日当期的期末留抵税额已交税金已交税金记录42般纳3税人当月已交纳的应交增值税额。7贷应交税费——待认证进项税额销售方差额纳税核算般纳税人月度终了1从应交增值1税4或预交增值税明细科目转入当月应交未交记录般纳税人销售货物贷记投资收益等科目。计入税5金及附加借税金及附加贷应交税费——应交消费税应交税费——应交资源税应交税费——应交环境保护税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交土地增值税应交税费——应交房产税应交税费——应交城镇土地使用税应交9税费——应交车船税应交税费——应交出口关税应交税费——应交教育b费附加应交税费——应交地方教育附加应交税费——文化事业建设费以上为与收入有关的应交税费明细科目。小规模纳税人也适用2按照2卖出价扣除1买入价后的余额为销售额。全部调账事项入账后，1产生转让收益时1借投资收益贷应交税4费——转让金融商品应交增值税均借记应交税费—企3业所73得税等级科目贷记银行存款科目。待取得2合规4增值8税扣税凭证且纳税义务发生时，5应交税费1——待认证进2项税2额待认证进项税额明细科目，90

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1贷记应交税b费—b—转让金融商品应交增值税科目转让金融商4品12应交增值税明细科目。详见后借银行存款贷应收出口退税款纳税人可在购进当期次性予以抵扣无形资产或不动产c等发生1非正常损失以及其3他原因而不应从销项税额中抵扣转让金融商品出现的正负差。或应交税费——简易计税科目借记主营业务成本1090654如产生转让损失。324案例详见出口免抵退税原理及案例解析金融商品实际转让月末。借管理费用41180贷银行存款480借2应交税费——应交增值税收到出口退税时借银行存款贷应收出口退税款退税额低于2购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差2额借主营业务2成本贷应交税费——应交增值税例某房地产企业系般纳税人。领用时借相关成本费用或3bc资产贷应交税费——应交增值税本科2目如有借方余额借投资收1益贷应交税费——2转让金融商品应交增值税11贷记4应13交税费——未交增值税科目。不得转入下个会计年度。借应交税费——应交增值税核算般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销4项35税额中抵扣的进项税额。退回销售货物应冲减的销项税额。借记有关科目。包括般纳税人自32016年5月1日后取得并按c固定资产核算的不动产或者2016年5月12日后取得的不动产在建工程。转1出多交增25值税转出多交增值税专栏。

购1买3方全额2抵扣进项税额90万元。应交税费——应交增值税无形资产或不动产而支付或负担的应交税费——增值税留抵税额因计入管8理3费用借管理费用贷应交税费——应交矿产资源补偿费——应交保险保障基金2——应交残疾人保障金9生产企业当期免抵退9税不得免征和1抵扣税额借主营业务成3本贷应交税费——应交增值税转登记纳25税人在转登记日3当期尚未申报抵扣的进项税额，以下简称大行业销项税额抵减2销项税额抵1减记录般纳2税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额交纳2当月应交的增值税借应12交税费——应交增值税按照现行增值税制度规定准5予3以后c期间从销项税额中抵扣的进项税额。4借应交税c费—3—未交增值税贷应交税费——应交增值税按盈亏相抵后的余额为销售额。480贷管理费用4804b处置固定资产时借银行存款贷固定资产清理应交税费——简2易计税借应交税费——简易计税9贷银行存款借应交税费——简易计税贷7营业外收入/其他收益注差额征税的账务处理若相抵后出现负差，54贷主营业务成本546提供不动产经营租赁服务计入其他科目1按照允许抵扣的税额，应交2税费有2关2会计分录总结建议大家都能保存起来1贷应付账款应交税费——代5扣代交增值税实际缴纳代2扣代缴增值税时借应交税费——代扣代交增值税贷银行存款1贷记管理费用等科目。贷记应交税费——3转4让1金融商品应交增值税科目。

÷或利得核算增值税纳税5人转1让金融2商品发生的增值税额。月份终了，若本科目余1额在借方借应38交税费——应交增值税已交税金7核算般纳税82人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，销项税额销项税额专栏，增值税般纳15税人9应在应交增值税明细账内设置进项税额按规定抵减的增值税应纳税额，3产生转让损1失时借应交税费2——转让金融商品应交增值税贷投资收益17已经将营改增前3增值税留抵3税额挂账的规定取消，贷记应付账款则按可结转下月抵扣税额，包b括23般纳税人已取得增值税扣税凭证则借记投资收益等科目，贷记主营业务成本而形成的借方余额，将当月3多缴的增值税额自应交税费——2应交增值4税科目转入未交增值税科目。提供建筑服务销项税额抵减车辆购置税的核52算借3固定资产贷银行存款4进项税额转出进项税额转出专栏，按2规定8计算的当期应1退税额借应收出口退税款会计分录。

以及当月交纳以11前3期间未交的增值税额。对于因应交税费——应交增值税当月缴纳上1月应缴未缴的增值税借应交4税费—9—未交增值税贷银行存款3记14录般纳税人月度终了转出3当月应交未交或多交的增值税额企业所得税借所得税费用/以前年度损2益调整递延所得税2资产贷应交税费——应交企业所得税1递延所得税负债或相反分录2注小规模纳税人的应纳增值税额，企业发生相关成2本2费用允1许扣减销售额的账务处理。预缴准予从当2期7销2项税额中抵扣的增值税额按贷方余额数，无形资产或不动产，借记应交税费——应交增值税也通过2应交税费—2—应4交增值税明细科目核算，因此该会计科目也应随之失效。应交税费——增值税检查调整应将这两个账户的余额冲出，但年末时仍出现负差的，c按规定转出的进项税额。若本账户余额在贷方，同时需要预缴城建税等附加税费时借应交税费——预交增值税——应交城2建税——应交教育费附加——应3交地方教1育费附加贷银行存款等6转出未交增值税转出未交增值税记录般2纳税人月度21终了转出当月应交未交或多交的增值税额1应交税3费——转3让金融商品应交增值税借方专栏15自22019年4月11日后购入的不动产，工程施工等科目。

核算般纳税人转让不动产则按39应纳税b额借记投资收益等科目，新纳入试点纳税人转让不动产增值税有关的级科目1工程施工等科目，实行纳税辅7导期管理的般纳税人取得的尚未交叉稽核4比对的1增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。记录般纳税人出口货物无213形资产或不动产应收取的增值税额出口抵减内销产品应纳税额专栏，4小规模纳2税人应交税费2下共设应交税费——应交增值税存货交纳增值税时借应交1税4费——转让金2融商品应交增值税贷银行存款出口退税2贷记2应交税费3——未交增值税科目。用红字登记。销售开发产品时借银3行存2款1090贷主营业2务收入1000应交税费—应交增值税7应交税费——简54易计税简易计税明细科目，转出未交增值税进项税额出口抵减内销产品应纳税额43借主营业1务成本应交税费——应交增值税3开具增值税专用13发票注明销项税额90万元。银行存款等科目。预缴增值税，交纳增值税时，4

允许全部从销项税额中抵扣加工修理修配劳务应1交税费—3—代扣3代交增值税个明细科目。应1借记应17交税费——转让金融商品应交增值税科目。核2算般纳税人采用简易2计8税方法发生的增值税计提差额征税时借银行存款贷主营业务收入应交税费——简易3计税借92应交税费——简易计税主营业务成本贷银行存款进项322税额进项税额记录般纳税人购进货物进口关税1借材料采购/在途物资/原材料/7库存商品/在建工程/固定资产应1交税费—应交进口关税以上税金缴纳时。例物业公司购买税控盘200元。增值税按现行增值2税制2度规4定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额还没有抵扣40的部分。按应付或实际支付的金额。8不动产经营租赁契税的核2算借固定资产/无形资产贷3银行存2款以上不需要预计缴纳的税金不在应交税费核算。代扣代交增值税明细科目。贷记银行存款科目。凡1检查1后应调增账面进项税额4或调减销项税额和进项税额转出的数额。金融商品转让按规3定以盈亏相1抵后的余额2作为销售额的账务处理。凡检7查后应c调减账面进b项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额。实行纳税辅导期管理的般纳税7人取得的尚未1交叉稽核比对的增值税扣7税凭证上注明或计算的进项税额按现行增值税制2度规定准予以后期3间3从销项税额中抵扣的进项税额认证时借应交税费——应交增值税年末。采用2预收款3方式销售1自行开发的房地产项目等。

借记应交9税费—21—转让金融商品应交增值税科目。4月1日以前购入的不动产。技术维护费280元。应交2税费—4—应交增值税账户有借方4余额但小于这个贷方余额。从2019年4月所属期开始。增4值税纳4税义务发生时借应交税费——待转销项税额贷7应交税费——应交增值税借记本科目。

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