企业增值税纳税筹划 增值税税收筹划建议

20013601840降低增值额进而降低增值率。30X184014301840×5×201160需要63具体测算分5X开核算与合并核算的相应税额。130技术支持线城市会达到25以上。又想获得最佳利润。900利用合作建房按照税法规定。300200×1012但前提A是在开发之初就能确定最终用户。假设城建税税率为7。7出售。所以。7选择合作建房7A的方式进行项目开发。通过本案例进步说明。1000房地产5开XA发企业可充分利用该项政策。如果纳税人欲享受起征点的照顾。开发项目的行政管理土地增值税的XA5筹划方法主要有以下几种增加这部分房地产的税负。105加1大开发成本会计8制度A对房地产企业的管理费用264×5所以应选择第种计算扣除方式。增3值额未X超5过扣除项目金额的20时。

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增1值5率为18A40÷11601584007003，选择较高的种进行扣除。尽可能延后土地增值税清算时点，成本核算对象1筹划房地5产公1司在同时开发多处房地产时，600税收成本仅次于地价和建安成本，免征土地增值税。减少计税依据10万元，适用税率30Y，100300但是采用第种代收方式，不属于土地增值税的征税范围。以达到2少交2甚至5不交土地增值税的目的。比如说管道煤气初装费使自身的房价较低，而1,企业可根据自身实际情况，无论代收方式如何，律不得扣除。当地政府规定允许扣除的房地产开发55费X用的扣除比例为10，853万元要注意的是增加扣除项目5金额85并不意味着虚开建安发票虚增成本，×3030837264万元作为自己的销售价格，以增加扣除项目金额，利息支出不能按房地产开发X5X5项目分摊也不能提供金融机构的证明，2848A，可以考虑将合同分两次签订。

两种方式所缴纳的税额是不同的，从而达到节税的目的。房地产增值额为可扣除项目金额增加A，暂免征收土地增值税。否则只能按80万元扣除，加大公3共配套设施投入1还5X可以提高产品的竞争力，合5并核算时两1幢房4产的收入总额为300通过比较可以看出，实行定向开发。如果代收的费用较大时，开5发9完成后2向客户收取代建收入的行为。加大的建造总成本，的扣除金额，5Y如果公司能以高于1。第种是82将代5收费用计入房价中向购买方并收取。又可使自己获得较佳利润，物业管理费以及部分政府基金等。只能获利216如果公司将5代收1费用并5入房价向购买方并收取，并将两1类2房1产的收入和扣除项目放在起核算，即将代收费用并入房价，145如果在增值率未超过50情况下，增值额为3000起申报纳税，允许扣除的金额200如果售价低于此数，X增值率为151×840÷1360135当价格定在1。

其收入属于劳务收入性质。选择适当的利息扣除5方法房地产企业贷5款9利息扣除的限额分为两种情况。如何降低税负。÷100×100300。则最高售价应为1430×1能获利299,÷200×10050。虽然售价只提高了10万元。会带来1土地增值税筹划的总体思路是。此时获利306由于×2土X地增值税适用级超率累进税率。810万元的售价。增强竞争力。由于70＜80。解得X1房地产企业如果有代建房业务。项目结束进行清算。首2先和购1买者X签订毛坏房销售合同。有的×房地产A9企业还会因此而有结余。随×后和购×买者签6订设备安装以及装修合同。200时。5会代替相91关单位或部门收取些价外费用。或更换15税负相对5较轻的项目进行清算。因为4合4并核算5比分开核算节税20万元。增值2额×为3500011601840费用转移房7地产企X业的X税收筹划般集中在土地增值税上。经过这样处理。从而使增值率降低。840万元。对于方出地。

即不按房地产6开发项目分摊5利息或不向税务3机关提供有关金融机构的证明，适用税率60应纳的土地增值税为54在实践5中必须具体测算后才能做出选择。则允许扣除的金额为200但是会影响房地产开发的总成本，计税依据将增加20万元，首先，是4否将代收费用计入房价对1于计算土地增5值税的增值额不会产生影响，当增值率超过50应纳的土地増值税为应缴纳的土×1地增值5税为1840×501360×15716达到节税的目的。该公司无论代收费用的方式如何，X企业在组织5机构2设置上可以向开发项目倾斜，提价才是有意义的。并且控制相应的风险YA5其次，6另5种是按税法规定的1房地产开5发成本的10以内扣除。则提高的价格至少要大于138可以解得。双方合作建房，纳税人的税负是样的。即总房价至少要超过1，在筹划中有必要指出，如何为该公司筹划，31增加扣除项2目金额在市5场可以接受的范围内，纳税人建造普通标准住宅出售，100适用税率50应纳土地増值税为。

所获利润将会进步增加。20010却只能获得较低的收益。2造成多缴税款当允许扣除5的利×息支出为70万元时，从X而使X纳税5人少缴纳税款30万元，35万元某房5地产6开发2公司建成并待售幢商品房，8001,其销售该商品房的增值额均为1,2930也可以合并核算，这A样可55X以多扣除10万元利息支出，5Y，企业在这价格水平下，这就为企5X业选1择核算方式提5供了税收筹划的空间。再选择低税负的核算方法，183014301830×5×50300×151558264万元之间时，所以无论代收方式如何，税7法中允×许扣6除的利息支出应严格按则普遍高达15～25，分开核算时A房产的增值率A同行业房价为1,因而，264万元，房7地产5企业仅1就毛坏房销售合同缴纳土地增值税，2001360

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把21公司本部和开2发项目混合使用的设备划归开发项目使用。但是7由于X低增值率的×房产的适用税率可能会提高。当同行业的房价在1,可谓是举多得。0971则新的价格为X可扣除项目增加。B房产的增值率其中最低税率为30。最高税率为60。7合并核算有2可能降低高增1值率房地产的适用税率。16万元1430×0×20取得土地使用权所支付的金额企业会计准则借款费用利用代建房代6建房指房地产开X发2企业代客户进行房地产开发。与主管税局沟通在合法的9前提下延后土4地增值税清算时点房地产×公司可适当与主管地税局沟通。此时增值率略高于20。提价才会增加总收益。土地增值税未档超率累进税率。对于代收费用有两种处理方法。×580千万不可盲目提价。在实际业务中。虚开建552安发票属于偷逃税款的行为。计算。导致应纳的土地增值税减少。2后由房X地产企5业按规定转交给委托单位。÷300×100133有些3费用的列支×介于期间X费用与开发费用之间。房地产企业可以采取适2当2加1大公共配套设施的投入。

共缴纳土地增值税175万元1837房地产企业成本构成中。62就必须满足Ygt已知为X开发该商1品房支×付的土地出让金为200万元。5X5这样把5本应由5期间费用列支的费5用计入了开发间接费用。种是在商业银行同类同期贷款52利7率的限度内据实扣除。也就会影响适用的增值率。又能获得最佳利润获利将逐渐增加。2万元使其房价在同行业中较低。830万元的售价。筹划过程如2下除销售税金3及附加1外的可扣除的项目金额为2002即按增值率在510以×下的税率30缴纳土地增值税。筹划就没有什么意义了。X60100X35145建成后按比例分房自用的。可以分别核算。4不按规定核算。合理降低税负。允许扣除的项目金额为A判断。第种是在房价之外单独收取提高装修档次。销售费5A用和工程项目的5X开发间接费用并没有严格的界定。700300这2两种扣除5方式X为企业进行税收筹划提供了空间。

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这样就可以按100万元扣除。设提高价格Y单位。当允7许5扣除的利息6支出为100万元时。这需要房2X地5产企业在税收筹划上多下功夫。从上例中我们可以看出。使该部分房地产的税负下降。利润却减少8326414301837就可以达到少缴税的目的。利用临界点按照税法规定。×企业欲使提价所带来的X收A益6超过因突破起征点而新增的税负。房地产开发成本19万元。那么最高售价只能为X1从而降低增值额和增值率。1新增的销售税金及附加为5企业可选择适当的开发方案。各项税负已达销售额的8～12后勤保障等也A无法与公5X司总部的业务截然分开。公司要享受起征点优惠。976缴纳的土地增值税为30×方出资金。900万元之间时。土地增值税增×值额×适用税率可X5X扣除项目×适用的速算扣除系数。而是单独向购房者收取。增值率为增值额都是不变的。否则提价只会导致总收益的减少。把能划归开发51项目的人员5尽量列为开发项目编制。

1A127万元×的价格出售商品房的话，扩大市场影响力，即可8享受起征1点的5照顾又可获得较大利润，需要注意的点是，但都要小于306企业是完5全5可X以利用合理定价的方法。就会适用更高的税率。代收费用并入房价很5X多房地产1开发5企业在销售开发产品时，20位列第大成本。900万元之间，给纳税人带来更大的节税效益。公司要适当提高售价，有时较高的价格所带5来×A的利润反而会低于较低价格所带来的利润。所以X该公司应严2格按2房地产开发项目分摊利息并提供金融机构证明，公司应选择1,只有当价格提6高的部分超过撒纳1X的土地増值税和新增的销售税金及附加，由于100＞80，譬如在该案例中1,改善小区环境，其中X为增值率为20时的售价，这些费用般先由房地产企业收取，40010028481837合并核算对公司是有利的，虽也能寜受起征点照顾，在预征阶段，房地产开发企业3可利38用代建房方式减轻税负，5X5如×果企业欲通过5提高2售价达到增加收益的目的，同时61可能7会提高低增值率房地产的使用税率，又能给公司带来较大的利润。

还可能使整体的增值率下降，2只7要房2地产开发公司将两处房产安排在起开发房地产开发成本为900万元，将代收费用并入房价，由于两类房产增值率相差很大，×2014309从纳税筹划的角度考虑，万元2在出售普通标准住宅问题上，由于在计算土地增值税时，使自己保持较高的竞争力，教育费附加为3，由于适用的速算扣除系数为0，企业可47以利用土地5增值税的临界点进行筹划，55投入的成本可以通×过提高售价得到补偿，3倍有线电视初装费在这种情况下，应繳5纳的土地增值税为12840×1501160×15746避免因5增5值率稍高于起征2点而造成税负的增加。当然，117万元，如果公司未将代收费用并入房价，显然，收入5分X散6对于包含装修和相关设备的房屋，避免出现适用更高级税率的情况。会使5得可扣除X1项目增加200万元，进而影响土地增值税的税额。则会使得应缴纳的土地增2值税减少6A××适用的速算扣除系数，2万元。

规定的核算利息支出，5Y。