一般纳税人申报表欠缴税款栏(增值税纳税申报表欠缴税款为什么会有数)

尽快缴纳欠缴税款，如存在留抵增值税的，按照下述方法进行税务处理↓↓

增值税留抵抵欠税：是指增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的情形下，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，允许以期末留抵税额抵减增值税欠税。

留抵抵欠税的会计处理：

比如：

1月份留抵120万元，12月份欠税100万元，用100万元的留抵来抵减欠税100万元的账务处理：

借：应交税费—应交增值税（进项税额） 100万元

贷：应交税费—未交增值税 100万元

滞纳金2万元的账务处理：

借：营业外支出—滞纳金 2万元

贷：银行存款 2万元

申报表填列：

（1）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）第21栏“上期留抵税额抵减欠税”金额100万元。

（2）增值税纳税申报表主表第14栏“进项税额转出”100万元，第31栏“④本期缴纳欠缴税额”填列留抵税额抵减的增值税欠税额100万元。

根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》（国税函〔2004〕1197号）规定，纳税人拟用增值税期末留抵税额抵减欠税时，应取得由县（含）以上税务机关开具的《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》（简称《抵减欠税通知书》），然后再按规定进行抵减。

1、抵减欠缴税款时，按欠税发生时间逐笔抵减，先发生的先抵减。

2、若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。