4月18日，刘备蜀国大草鞋公司19年的企业所得税汇算申报，我们进行到期间费用明细表的填写。今天是4月19日，我们接着往下填写。现在大家来一起看一下吧。

现在开始填写纳税调整明细表，这个表格涉及的税收政策比较多，今天用图形的方式直观展示一下，让大家对这些政策的运用一目了然。刘备蜀国公司着眼于大市场、大格局的发展，理念新，遇到的纳税调整政策也不少。2019年纳税调整如下

纳税调整事项

注意2:2019年消费者以现金购买草鞋获得奖励积分，会计处理如下

借：库存现金10000

贷：主营业务收入9000

递延收益1000

这1000元需纳税调增。依据：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第一条规定：除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

2、 再看一下图2的调整，有5个注意事项

纳税调整事项

注意3:刘备蜀国公司视同销售收入调增8000元，视同销售成本调减6400元。

注意4:职工薪酬纳税调增226387.71元。我们一起看一下职工薪酬支出及纳税调整明细表，这里有5个注意事项。

职工薪酬明细表

注意1:账载金额这里填写计入成本、费用的工资。

注意2:填写应付职工薪酬借方发生额。

注意3:根据计入成本、费用的工资是否已经支付来填写，支付多少填多少。

注意4:职工福利费支出是限额扣除，根据职工工资（注意3）*14%的范围扣除，19年需纳税调增224704.38元。

注意5：工费经费支出也是限额扣除，根据职工工资（注意3）*2%的范围扣除，19年需纳税调增1683.33元。

回来我们再看纳税调整明细表中注意5，业务招待费需调增38902.00元。这个调整我在上期文章已经讲过了，如果忘记了可以翻看一下。

注意6：捐赠支出纳税调增5000.00元。

捐赠支出调整

这个支出是捐赠给慈善总会的（属于税务局公布2019年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单），可以税前扣除，根据利润总额*12%的部分限额扣除。这个利润总额是指的会计利润，19年亏损不能扣除。

利润总额小于零

调整的政策依据

注意7：税收滞纳金的纳税调整上期也讲了，大家可以再看一下。

注意8:资产减值准备金调增638835.80元。

减值准备纳税调整

账上减值准备

计算过程：期末贷方金额---期初贷方金额

政策引用