新公司成立后就要面临税务登记问题，这时候经常会被一个问题所困扰：小规模纳税人和一般纳税人怎样选择？

税务部门把纳税人（即：企业、公司）分为两个身份：小规模纳税人和一般纳税人。我们来看看税务的规定：

1.新成立的企业都是小规模纳税人;

2.新成立的企业可以自动申请为一般纳税人;

3.超过小规模纳税人的标准的企业，不能再成为小规模纳税人(小规模纳税人的标准如下表);

4. 自2019年12月31日符合条件可以转回小规模纳税人。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(年应税销售额标准为500万元)的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

也就是说：新成立的公司可以成为小规模纳税人，也可以自行申请成为小规模纳税人。小规模纳税人在以后的经营中，销售额超过500万元会强制升级成一般纳税人。一般纳税人的收入未超过500万元，可以申请转回小规模。

怎样交税呢

1、税率不同:

小规模纳税人增值税征收率分为3%与5%两档

一般纳税人增值税税率分为13%、9%、6%以及0税率四档;

2、.增值税计税方法不同:

小规模纳税人增值税=销售额（不含税）*3%（5%）

一般纳税人增值税=销项税额-进项税额，

也就是说一般纳税人缴税，是把销项税扣除进项（购进）税后的差额缴税。

政策怎样呢

1、小规模纳税人企业每月销售额度超过10万的或者季度超过30万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。

2、一般纳税人开增值税普通发票和增值税专票，而小规模只能开增值税普通发票。一般纳税人取得专票，可以为公司抵扣取得的进项税额，而小规模不能取得专票不能抵扣进项税。

3、一般纳税人企业不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出=应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。

4、小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25%的交企业所得税。

公司刚成立，选择小规模还是一般纳税人，这个需要根据自身实际需求来定，一般纳税人对于塑造开发客户有优势，但是需要注意，一旦从小规模转为一般纳税人就很难再转回来。

怎样选择

1、看你的客户

预计未来主要是大公司客户，一般大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质，以便他们公司抵扣进项税，也就是说如果你的客户要增值税专用发票，那你公司注册后就要认定一般纳税人。

2、看你的供应商

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，建议选择认定一般纳税人。

3、看优惠政策

小规模纳税人月销售额10万元，季销售额30万元免增值税，以及其他附加税（城建税、教育附加费、地方教育附加）。如果测算全年销售额在120万元以内，就可以选择小规模纳税人。

4、看行业

所在行业能否享受销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还，或者农产品等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人。

5、根据行业税率测算

行业一：一般纳税人适用税率为13%，小规模纳税人征收率为3%，如何选择？

抵扣率=可抵扣的进项税额/销项税额=（13%-3%）/13%=77%（约值）

经营类型为商贸、制造或修配等行业，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于77%时，选择一般纳税人身份对公司有利。

行业二：一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人征收率为3%，如何选择？

抵扣率=可抵扣的进项税额/销项税额=（6%-3%）/6%=50%

经营类型为金融业、生活服务等行业，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于50%时，选择一般纳税人身份对公司有利。

行业三：一般纳税人适用税率为11%，小规模纳税人征收率为3%，如何选择？

抵扣率=可抵扣的进项税额/销项税额=（11%-3%）/11%=73%（约值）

经营类型为建筑施工、房地产业等行业，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于73%时，选择一般纳税人身份对公司有利。

行业四：一般纳税人适用税率为11%，小规模纳税人征收率为5%，如何选择？

抵扣率=可抵扣的进项税额/销项税额=（11%-5%）/11%=55%（约值）

经营类型为不动产租赁行业（不含住房）等，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于55%时，选择一般纳税人身份对公司有利。

所以说选择纳税人身份，要结合多方面来考虑，一般纳税人与小规模纳税人所需要承担的税务风险不同，一般纳税人在税务上有着非常严格的要求，税务机关检查频率要远超小规模纳税人，因为一般纳税人在计税上严格要求，所以其税务风险反而比小规模纳税人要小很多。正是因为税务对一般纳税人的严格管理，财务核算比较健全，大一些的企业希望与一般纳税人企业合作。