计提企业所得税放在凭证后面吗(所得税计提和缴纳可以做在一张凭证上吗)

计提企业所得税附什么凭证

根据应纳税所得额和相应税率(一般为25%),计算本期应纳所得税.

计提时,以自己填报的企业所得税纳税申报表为原始凭证.也自己可以手写一张,表明收入成本 费用 利润.所得税计算过程!

会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

申报时,以缴税单做为原始凭证.

会计属分录:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款(或现金)

私营企业所得税分录怎么做?

1、按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借: 利润分配 - 未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

10、免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交所得税