2019年涉税服务实务真题(2019年涉税服务实务真题及答案)

1.(多选题)

根据规定，下列收入能够作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的有(　)。第十章.所得税纳税申报和纳税审核

A. 销售货物收入

B. 转让固定资产收入

C. 特许权使用费收入

D. 租金收入

E. 视同销售收入

2.(多选题)

下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述正确的有(　)。第十章.所得税纳税申报和纳税审核

A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额

B. 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

C. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

D. 除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

E. 其他企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

3.(多选题)

根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认的表述，正确的有(　)。第十章.所得税纳税申报和纳税审核

A. 特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现

B. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

C. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

D. 分期收款方式销售商品按合同约定的收款日期确定销售收入的实现

E. 租金收入一般应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

4.(多选题)

企业实际支付给关联方的利息支出，按照规定，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为(　)。第十章.所得税纳税申报和纳税审核

A. 金融企业2：1

B. 金融企业5：1

C. 其他企业1：1

D. 其他企业2：1

E. 其他企业5：1

5.(多选题)

下列关于税额抵免优惠中专用设备投资额的表述，正确的有(　)。第十章.所得税纳税申报和纳税审核

A. 增值税进项税额允许抵扣，专用设备投资额不包括增值税进项税额

B. 增值税进项税额不允许抵扣，专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额

C. 企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额

D. 企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额应换算为不含税的金额

E. 不论是否抵扣过进项税额，专用设备投资额均不包括增值税进项税额

参考答案

1.ACDE

题目详解:作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。转让固定资产的收入是营业外收入不作为业务招待费和广宣费扣除限额的计算基数。

2.ABDE

题目详解:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额，而非10%。

3.BCDE

题目详解:选项A，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

4.BD

题目详解:企业实际支付给关联方的利息支出，按照规定，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为5：1;其他企业，为2：1。

5.ABC