房租预收房产税缴纳时间(预收房租房产税纳税义务时间)

原创：佰航财税

一、六部委联合发布的《意见》释放出什么样的消息？

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而此次六部委联合发布的《意见》却仅仅提出：住房租赁企业单次收取的租金“原则上”不得超过三个月。毫无疑问，这项意见是为了防止长租公寓一次性收多期租金后暴雷跑路的事件发生。

据佰航小编了解到，这一意见所表达出的意思是：住房租赁企业不得一次性收超过三个月期限的租金，但如果超过三个月，则需要将租金直接交付给房东，而不是租赁公司账面上。

不少相关从业者认为，这一意见仅作为一个过渡，待长租房相关政策落实，即长租房租户可享有居住权后，一次性付清几年甚至几十年的租金是可以被相关部门允许的。

二、房屋租赁需要缴纳哪些税款

1.个人出租住宅缴纳税率

近年来，为简化计算，便民利民，政府部门对于个人出租住房的税目进行了很大程度的精简，仅设定一项综合税率，根据不同的月租金范围进行调整，而该项综合税率在全国不同地区有一定的差异。

以广东省为例，2019年1月1日至2021年12月31日，月租金收入不足2000元的综合税率为2%；月租金收入2000元以上（含2000元），30000元以下（含30000元），综合税率为4%；月租金收入30000元以上，100000以下（含100000元），综合税率为4.295%；而100000元以上的月租金收入，则需要缴纳5.91%的综合税率。

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2、企业出租房屋需要缴几项税？

增值税

对于住房而言，月含税租金在105000元以下，则不需要缴纳增值税。

2016年4月30日前取得的房产，在出租过程中，需要按不含税租金的5%缴纳增值税。而2016年4月30日后取得的房产，需要按9%的税率计税。

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房产税

目前，国内针对企业出租非住宅性用房（如商铺、厂房、写字楼等），房产税税率定为12%。

企业所得税

对于企业出租房的企业所得税按（租金-已缴纳税金-费用）的15%缴纳。

城市维护建设税

通常，城建税根据不同的地理位置进行分级缴纳。出租房位于市区、县镇及以外的分别缴纳7%，5%，1%的城建税。

以广州市为例，A在从化市内有一套住宅出租，则在计算出所需缴纳的增值税额后，A需要缴纳的城建税为5%x增值税额。

教育费附加

如果月租金收入高于10万，则需要按所缴纳增值税的3%计征。

地方教育附加

只有在不含税月租金收入在10万以上时需要缴纳，税率按实际缴纳的增值税的2%征收。

土地使用税

目前，这项税费是以实际占用的土地面积，和不同省级地方政府根据不同区域所划分的适用税额 来计算的。

以广东省为例，一般用地的土地等级分为5级，从第一级到第五级，分别按照15、12、9、6、3元每平米来计税。

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例如深圳市福田中心区以一级（15元/平米）计税，南园街道、元岭街道、华富街道以二级（12元/平米）税额计税，莲花街道、香蜜湖街道以三级（9元/平米）计税，梅林街道以四级（6元/平米计税）。如果有人在梅林街道出租100平米的房屋，则他需要缴纳100x6=600元的土地使用税。

印花税

按照国家规定，签订房屋租赁合同的双方都需要缴纳合同金额的1‰来贴花。

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而针对房产税是否可以分次缴纳的问题，各省级政府有不同的规定。以广东省来说，以租金收入为计税依据的，从收入租金的当月起计征房产税。所以，出租方朋友们应该按照实际取得租金收入申报纳税。