中国烟草个人所得税(中国烟草企业所得税)

一、烟草税对国家财政的贡献

我们都知道，吸烟有害健康，可是中国所有省份都有烟草公司，而且烟草是国家专营，并采用烟草专卖许可制度，烟草公司与烟草管理部门是两块牌子一套人马，既是裁判员又是运动员。

中国烟草税是多少?每年烟草公司需要向国家交纳几万亿的税收，烟草税占中国税负总额的比重约为8%。中国烟草税是挺高的，但是相比于世界上的其他国家，中国烟草税真的不算是最高的。世界卫生组织曾经多次要求中国提高烟草税。

根据《2015年全球烟草流行报告》，烟草税低收入国家和高收入国家是不同的，低收入国家为45.8%，中等收入国家为55.1%，高收入国家为64.8%。

据WHO统计中国烟草税只有45%左右。但是据说这个数据是不准的，中国烟草税大概在60%左右。

WHO建议中国将烟草税烟草税提高至卷烟零售价格的70%左右，这样做是为了减少吸烟人群，因为税收高了，香烟价格也相应会上涨。

比如欧洲的法国，法国的物价超级贵，它的香烟价格更是高的吓人，因为法国烟草税达到70%，所以法国人想抽烟就要出国去买，或者从国外走私可见提高香烟价格对限制吸烟还是有一定作用的。

二、中国烟草税是多少呢?

烟草税主要包括增值税和消费税，两种税种的税率分别是：

增值税：根据《增值税暂行条例》，烟草属于货物销售，增值税税率为16%。

消费税：根据国家税务总局《关于调整卷烟消费税的通知》， 各类烟草的税率为：

甲类卷烟(调拨价70元或以上/条)：税率56%，另收0.003元/支，于生产环节征收;

乙类卷烟(调拨价低于70元/条)：税率36%，另收0.003元/支，于生产环节征收;

商业批发：税率11%，另收0.005元/支，于批发环节征收;

雪茄：税率36%，于生产环节征收;

创意配图：烟草税

烟丝：税率30%，于生产环节征收。

所以，香烟价格越贵，烟草税越高。

三、一包中华香烟中有多少是税钱？

以一包65元的中华香烟为例：分成3个环节 出厂——批发——零售。

首先是增值税: [65/(1 16%)]*16% = 9.44元

价税分离后不含增值税价为55.56元 商业企业的一般毛利率在20%左右，按20%计算，则批发价为46.3元，在批发环节需要征收5%的消费税： 46.3*5% = 2.32元

在我国香烟的批发环节一般至少有2~3道环节，综合按毛利率40%计算，推算出出厂价为33元。

此时消费税额为 33*56% 10*0.003 = 18.51元

以上为比较直观的税收增值税 消费税合计:30.27元

但其实还不止这些，商业企业的扣除费用成本后利率按10%计算，所得税：46.3*10%*25%=1.16元

批发企业综合扣除费用成本后利率按15%计算，所得税：33*15%*25%=1.24元

卷烟厂的扣除费用成本后利率按25%计算，所得税:14.49*25%*25%=0.9元

因此，合计所得税约为3.3元。

如果再扣除各环节的利润，可以想象你抽的一包65元的中华香烟，其实成本不到25块钱。