外贸企业的待抵扣进项税怎样抵消(出口货物对应的进项税可以抵扣吗)

纯外贸企业进项税如何处理?

用于出口的货物进项依然需要及时做进项认证，但是由于出口货物进项不得参与抵扣，所以在申报时需要将已认证的进项做进项转出。

在确认购进货物时依然按照国内采购货物的方式确认进项，为了区分国内销售货物与出口货物的区别，可设置出口货物进项明细科目，待确认出口收入时同时转出对应的进项分别计入应收退税款及销售成本(不退税部分按规定应计入出口货物销售成本)。

确认进项时

借：库存商品--X产品(出口产品)

应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项

贷：应付账款/银行存款

确认出口收入时，同时转出进项及结转货物销售成本成本：

借：应收账款/应收外汇

贷：主营业务收入-出口收入

借： 其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)

主营业务成本(不退税部分)

贷：应缴税费-应交增值税-进项转出(该笔业务出口收入对应的所有进项)

借：主营业务成本(对应出口的该笔货物成本)

贷：库存商品

外贸公司也是采用进项税抵扣销项税的方法吗?

首先，进口一笔，需要向海关缴纳进口关税和进口增值税。就会有一笔进项。如果这些货物在国内销售，则会产生销项，可以递减国内的销项。销项大于进项的部分是你需要缴纳的增值税。

不过，前提是你的公司是增值税一般纳税人。如果是小规模纳税人，则进项不能抵销项，销项按照6%来交，如果能申请到贸易企业，销项按照4%来交。

第二，从国内采购的产品出口时，贸易企业不适用免抵退，“先征后退”是习惯的说法。总之，贸易企业采用的方法如下：

国内采购产品，进项税发票，有进项 a

出口时，销项为零。根据产品进价*退税率，可退税额为 b

a-b的部分，为不可退税的，转入你的成本即可。

第三，只有在销项大于进项的时候才可能交增值税。如果只有出口业务，则不会产生销项税。(出口特别的国家明确不予退税的产品除外，可能被视同内销，即使出口也要交销项税)。