增值税下调对煤炭企业的影响(下调增值税对于企业造成的影响)

4月1日起，我国适用新的增值税税率。

与很多行业一样，煤炭也从中受惠，增值税税率由16%下调到13%。

4月2日，中国煤炭工业协会组织部分煤炭企业座谈会，就此轮减税实际影响，5家大型国有煤炭企业和1家大型民营煤炭企业进行了交流。

减税红利可观 实际税负依然较高

据初步测算，税率下调3个百分点，这6家企业的实际增值税税负下降1.6到2个百分点。假设其煤炭产量和价格与去年同期持平，各家企业今年的减税额度都在数亿元。同时，企业需要缴纳的增值税附加税（税率为增值税的10%）也相应减少。

对于这样的减税红利，有煤炭企业的相关负责人表示非常感谢国家的减税政策，“甚至有点超出了预期”。

增值税是煤炭企业的税负“大头”。自从2009年国家将煤炭产品增值税税率由13%上调到17%，煤炭行业增值税实际税负一直远高于全国平均水平。

企业应纳增值税等于企业的销项税额（销售额×税率）减去进项税额（购进原材料等货物和应税劳务支付的增值税）。

煤炭开采处于工业产业链最上游，设备、原材料采购在企业成本中占比较小，采矿权价款、土地塌陷补偿费、青苗补偿费、征地迁村费、贷款利息等支出又无法取得增值税专用发票，因而煤炭企业进项税额很小，造成实际增值税税负水平居高不下。

例如，经测算，山西焦煤集团煤炭产品平均可抵扣进项税的成本仅为销售收入的25%左右。2018年，在5月1日增值税税率下调到16%的情况下，该集团全年增值税实际税负达到11.65%。

据中国煤炭工业协会2015年的调研数据，在当时税率为17%的情况下，煤炭行业增值税实际税负在12%左右，比全国平均水平高出1倍多。

此次增值税税率调整，上述6家企业初步测算，企业增值税实际税负平均可降至10%左右。但与其他行业相比，依然严重偏高，业内人士希望后续能增加煤炭企业的抵扣项目。

下游要求降价 煤价应由供需决定

对于企业来说，减税就相当于增加利润。经历了前些年的行业低谷和3年艰难去产能进程的很多煤炭企业，正需要这场普降的“甘霖”。

有煤炭企业的相关负责人表示，前些年企业经营困难时的各种“欠账”，去产能遗留的债务处置和人员安置难题，设备更新、技术创新和升级改造等高质量发展必要的投入，都需要煤炭企业有一定的利润来保障。减税来得恰逢其时，减轻企业负担、增加企业活力，也正是政府大规模减税的初衷。

但国家让渡的红利，究竟能有多大份额留在煤炭企业，尚不确定。

4月1日税率调整之前，已有部分煤炭企业的下游用户提出降价要求，包括下调2016年确定的煤炭中长期合同5500大卡动力煤每吨535元的基准价。

从理论上说，减税红利蛋糕，各个行业或企业谁能切得更大一块，取决于供需关系。

中国煤炭工业协会相关负责人表示，随着先进产能的释放，今年煤炭市场正朝着宽松的方向发展。一季度受神木煤矿事故影响，陕西煤炭产量大幅下降，造成供需阶段性紧张，一定程度支撑了煤价，属于例外情况。

业内人士表示，2016年确定煤炭中长期合同基准价时，市场价每吨超过600元，定价为每吨535元时煤炭企业已作出巨大让步。3年来，煤电中长期合同按“基准价 浮动价”定价机制协商确定价格，中长期合同作为市场压舱石的作用显著，为煤炭市场的平稳运行起到了重要作用，煤电双方均从中受惠。

参加上述会议的煤炭企业相关人员表示，此轮减税是普惠式的，并非煤炭行业独享，以减税为由要求降低基准价的要求不太合理。煤炭价格已经完全市场化，中长期合同价格有其价格机制保障，目前基本平稳。应该在继续执行原有价格机制的基础上，按市场供需关系确定煤价。