出纳工作流程主要分为四部分：
1．严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证；
2．根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；
3．随时查询银行存款余额，银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对，对于未达账款要及时查询，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符；
4．负责工资和奖金的核算或审核、发放。
一、审核原始凭证
所有的员工到出纳这儿报销的时候，出纳一定要再审核一遍，确认无误后，签字，付款，加盖“现金付讫”章。主要审核以下几方面：
1．付款申请单据上是否有经办人签字、相应的领导是否签字审核？
2．所附原始票据是否真实、有无涂改？
3．发票是否正规？注意发票上的单位名称、税号、开票日期、发票章等信息是否正确、齐全。
4．金额是否书写正确、大小写是否一致？
5．报销内容是否合理、符合公司报销规定？
二、编制收、付款凭证
1．采用收付转凭证的，出纳负责编制其中的收款凭证和付款凭证。编号为“现收”“现付”“银收”和“银付”，凭证按照这四类分开保存、排序。
2．采用通用记账凭证的，出纳负责编制涉及现金和银行存款的记账凭证。编号统一为“记”字XX号，统一按编号排序。
三、登记现金账和银行存款账
1．现金日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式，出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
2．出纳按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。银行存款日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式，出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”。
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。
四、结账
1．现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。
2．结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
3．结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。
4．需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。
5．年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
现金和银行业务是出纳的两大职责，作为出纳，可不是在办公室里收钱付钱就好了，跑银行是日常工作状态之一。
出纳跑银行可能涉及的业务有：
1.存款;
2.汇款;
3.现金支票支取备用金;
4.向银行索取本单位回单;
此外，还会涉及到银行其他业务，比如办卡、销卡等。
下面再给你提供些出纳须知的银行卡知识：
一、银行卡的含义
银行卡，是指由商业银行(含邮政金融机构，下同)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
二、单位卡的申领和使用
1.申领
(1)申领单位卡的单位，须在中国境内金融机构开立基本存款账户;(2)申领单位卡时应提供开户许可证、填制申请表，还需提供发卡银行要求的其他企业资料;(3)符合条件并交存一定金额的备用金后，银行为申领人开立银行卡存款账户，发给申领单位银行卡;(4)单位卡可申领若干张，持卡人的资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销。
2.使用
在使用银行卡结算方式时，应遵循以下几点规定：
(1)单位卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单位卡账户;(2)单位银行卡不得用于10万元以上的商品交易或者劳务供应款项的结算;(3)单位卡一律不得支取现金;
(4)需向账户续存资金的，应该使用转账方式从基本存款账户转账存入。
三、信用卡的透支
银行为了控制风险，对单位信用卡的使用进行了严格的规定，规定如下：
1.单位卡的单笔透支发生额不得超过5万元(含等值外币)。
2.单位卡同一账户的月透支余额不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%。无综合授信额度可参照的单位，月透支余额不得超过10万元(含等值外币)。
3.准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
四、单位银行卡的销户
当不再继续使用银行卡时，应主动持银行卡到发卡银行办理销户。如果办理销户时账户内还有余额，银行会将该账户内的余额转入基本存款账户，不予提取现金。
持卡人透支的，只有在还清透支利息后，符合下列情况的才可以办理销户：
1.银行卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的;2.银行卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的;3.银行卡被列入止付名单，发卡银行已收回其银行卡45天的;4.持卡人要求销户或者担保人撤销担保，并已交回全部银行卡45天的;5.银行卡账户两年以上(含两年)未发生交易的;6.持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。
办理销户时应当交回银行卡，有效银行卡无法交回的，银行直接予以止付。
五、银行卡的挂失
银行卡丢失后，使用人应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。发卡银行或代办银行审核后办理挂失手续。
如果因持卡人不及时办理挂失手续造成损失的，应自行承担该损失;如果持卡人办理了挂失手续，因发卡银行或代办银行的原因给持卡人造成损失的，应由发卡银行或代办银行赔偿该损失。?
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