娄底好的税务筹划(娄底市税务局)

现在，税收筹划作为企业节省税金支出的重要操作，已经被越来越多的纳税人所接受和重视。如何在税法的许可下，实现税负最低最合理，已经成为企业税筹规划的重点。

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。

企业要怎样做，才能正确的有效的开展税务筹划呢？

一、利用税务优惠政策

1、就业安置（省增值税）

（1）节税方式：企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点，分析公司岗位的需要，安置国家鼓励就业的人员。

（2）要注意的是：

这家企业总人数不得低于40人；

残疾人数要占公司总人数四分之一以上，并且不少于10人；

给予残疾人的工资不得低于工资标准（例如：深圳2200元/月）；

并且要给他们购买五险一金（交纳养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险）

（3）优惠之处：残疾人工资×4倍=国家給企业的返利。

企业当月申请下来，国家次月将退税费，流程方便快捷，很好节省成本，同时又可以很好帮助残疾人，一举多得，何乐而不为？

2、个税包（省企业所得税）

（1）节税方式：通过个人独资企业、个体工商户等个人所得税纳税人申请核定征收的方式合理降低税负。

（2）落地建议与风险控制：

商业实质必须存在，存在真实交易；

市场定义定价合理；

合理的业务交付；

多区域落户、控制风险分散；

政策有一定调整性、要注意政策的变动

安徽：5.11% 湖南娄底：4.86% 湖北：5.35%

对于公司年收入300万以上服务行业有利！

3、员工福利政策（省个税）

（1）节税方式：针对大企业员工工资高，月收入几万元，想减少个税及社保问题的。

（2）主要要求：

合理取得发票：职工困难补助费，只要是能够代表职工利益的决定就可以作为合法凭据，合理的福利费列支范围的人员工资、补贴是不需要发票的，对购买属于职工福利费列支范围的实物资产和发生对外的相关费用应取得合法发票。

（3）案例：某企业，工资合计1000万，企业利润约为400万，所得税率25%，所得税缴纳100万。使用福利平台后数据如下（单位：万元）：

4、人力资源产品包

（1）节税方式：有需求人员外包的所有企业，比如比较常见的银行外包等等。

（2）以员工5000元/月为例，使用人力资源产品包后数据如下：

二、利用企业清算进行税务筹划

指公司解散时，为终结现存的财产和其他法律关系，依照法定程序，对公司的财产和债权债务关系进行清理、处分和分配，以了结其债权债务关系，从而剥夺公司法人资格的法律行为。公司除因合并或分立而解散外，其余原因引起的解散，均须经过清算程序。

清算所得是指企业清算的全部资产或者财产扣除清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分。在资本公积金中，除企业法定财产重估增值和接受捐赠的财产价值外，其它项目可从清算所得中扣除。对于重估增值和接受捐赠，发生时计入资本公积，清算时并入清算所得予以课税，这相当于增值部分可以延期纳税。在其它条件不变的情况下，企业可以创造条件进行资产评估，以评估增值后的财产价值作为折旧计提基础。这样可以较原来多提折旧，抵减更多的所得税，从而减轻税负。

很多公司都是用这种方法来降低税负的。

三、利用“股权转让”

股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。

利用“股权转让”变为“先撤资再增资”进行税务筹划。

例如：有一家企业要买500亩地，平均每亩10万元，大约需要5000万元。其中200亩准备留作自用，其他300亩打算平分3块卖掉。这家企业老板咨询过税务专家，怎么买地比较划算。因为如果1000万买的土地，几年后出售时可能会达到5000万元，其中土地增值税是相当高的。专家建议：再去成立三家公司，每家公司注册资金1000万元，各自购买100亩土地。将来出售土地时，不再出售土地本身，而是出售其中一家公司的股权。或者公司去与别人合资，以后再转让股权，赢得的利润更大，这是长远的做法。所以现在很多企业利用这招进行税务筹划。

四、设立新的机构减少纳税

有些税收优惠条件，是企业一设立就可享受的税收优惠政策。

比如：有的城市经济经济技术开发区，增值税根据地方财政所得部分30%-50%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的30%-50%予以财政扶持奖励。个人所得税通过个人独资企业或者合伙企业核定征收，所得税税率可降低至2%，总税负5.2%。

归根到底，专业的事情应该交给专业的人士去办，企业需要找到一个经验丰富、效率高的专家团队，熟悉税务筹划方方面面的才可以达到大幅度减税的目标，省心更省事。