怎样进行偿债能力分析报告(偿债能力分析总结怎么写)

（1）流动比率。 流动比率＝流动资产－流动负债。流动比率是衡量企业短期负债能力最通用指标。由于行业或不同时期，流动比率的标准往往不尽一致，短期债权人可能对较高的流动比率比较看重，但过高的流动比率也可能是由于存货积压呆滞所引起，这非但不能偿付到期进行的债务，而且还可能因存货跌价等进行原因遭受损失而危及财务状况。过高的流动比率也可能是拥有过多的货币资金而未加以有效的运用，进而影响企业的获利能力，因此，这并不是一种良好财务状况的反映。根据国内外成功企业的经验，一般要求流动比率保持在2：1。因此流动比率也被称为2:1比率。适当的流动比率要看经营行业及管理政策而确定，同时应考虑流动资产的构成、流动负债的性质以及其他非现金资产转为现金的速度等。

（2）速动比率。 速动比率＝速动资产/流动负债，速动资产＝流动资产－存货－预付费用（或待摊费用），速动资产是指现金、银行、短期投资、应收帐款、应收票据等几乎立即可以用来偿付流动负债的那些资产。对于大多数企业来讲速动比率为1:1就表明企业有较强的偿债能力，它能很容易地筹措到现金以满足各种经营所需。反之，企业速动比率较低，则说明企业安排和使用上不合理、有缺口，随时会面临流动资产不足以偿还到期债务而被迫中断经营的危机。如果出现此种情况，企业必须立即采取措施调整资产结构，并想方设法筹措到足够资金以备不测。

（3）现金比率。 现金比率＝现金和现金等价物/流动负债。公式中的现金和现金等价物是指库存现金、银行存款、其他货币以及企业持有的期限短、流动性强、易偿债能力于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资。这一比率越高，表明企业的偿债能力越强。现在由于现金流分析动受到财务报表使用者日益重怎么视，短期偿债分析报告评估愈来愈侧重于现金与流动负债的比率分析。

（4）负债比率＝负债总额/资产总额 负债总额包括企业的流动负债和长期负债之和；资产总额包括企业的流动资产、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产之和。负债比率越高可以反映偿还债务的保障程度，这个比率越高，企业偿还债务的能力越差，反之总结，偿还债务能力越强。

（5）股东权益比率 总结股东权益比率＝股东权益/资产总额。股东权益比率用以衡量股东投入资本在全部资本中所占比重，它与负债比率之和等于1。因此，这两个比率是从不同侧面反映企业的长期财务状况，股东权益比率越大，负债比率就越小，企业的财务风险也就越小。

股东权益比率的倒数，称作权益乘数，即资产总额相当于股东权益的倍数。该乘数越大，说明股东投入的资本在资产中所占比重越小。其计算公式为：权益乘数＝资产总额/股东权益 权益乘数也可以用来衡量企业的财务风险，这个乘数或倍数越高，企业的财务风险就越大。公式中的资产与股东权益数也可以采用平均值。

（6）负债与股东权益比率 负债与股东权益比率＝负债总额/股东权益总额，从这公式可以看出，这个比率实际上是负债比率的另一种表现形式，它反映了企业负债与股东权益的比例。这个比例越低，说明债权人贷款的安全程度越有保证，企业的财务风险越小。

（7）利息保障倍数 利息保障倍数＝息税前利润/利息费用。利息保障倍数主要用于分析企业在一定盈利水平下支付债务分析利写息的能力。这一比率越高，说明企业的利润为支付债务利息提供的保障程度越高。如果企业在支付利息方面不存在困难，也就有能力再举债用于归还到期的债务本金。事实上，如果企业在支付债务写利息方面资信度高，即能够一贯按时足额地支付债务利息，那么，企业就可以借新债还旧债，永远不需要偿还债务本金。如果利息保障倍数较低，则说明企业的利润难以为支付利息提供充分保障，就会怎样使企业失去对债权人的吸引力。一般地讲利息保障倍数至少要大于1，否则，企业就不能举债经营。

为了正确评价企业偿债能力的稳定性，一般需要计算连续数年的利息保障倍数，并且通常选择一个指标最低的会计年度考核企业长期偿债能力的状况，以保证企怎样业最低的偿债能力。

为了分析企业现金流入量与利息支付之间的关偿债能力系怎么，也可按下式计算现金利息保障倍数：现金利息保障倍数＝经营现金净流量＋利息费用付现＋所得税付现/利息分析报告费用付现。这一指标可以更清楚地反映企业支付实际利息的能力。