主管税务机关对甲公司2015(税务机关对甲公司做出了征税行为)

距离CPA考试仅征税剩67天，不多哔哔，快来和我看一下今天的重点题目吧~

题源：2015年真题改编

考核税种：税务登记、增值税、企税小综合

外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业出了务情况如下；

（1）1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600机关万元（含增值税），所涉及的税费由税法确定的纳税人公司一方缴纳。

（2）1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。

（3）9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。

(4)9月3日，甲公司主管所派业务人员全部离开中国。

（5）9月4日，乙公司向甲公司全额付款。

（其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并做出核定对利润率为15%；甲公司适用增值税一般计税方法；甲公司为此项目进行的采购做出均未获得增行为值税专用发票。）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算对出合计数。

（1）回答甲公司申请办理税务登记手续的期限。

（2）回答甲公司申报办理注销税务登记的期限。

（3）计算甲公司应缴纳的企业所得税。

（4）计算甲公司应缴纳的增值税。

（5）计税务算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

（1）解析：境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和2015提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

【答案】甲公行为司应当自劳务合同签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

（2）解析:境外企业在中国境内提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

【答案】甲公司应当2015在项目完工、离开中征税国前15日内，向原税务机关申报办理注甲销税务登记。

（3）解析：甲公司为非居民企业，但其在中国租赁了办公场所并提供服务，属于在境内设立机构、场所的非居民企业，该机构场所来源于境内的所得，适用企业所得税税率为25%，主管税务机关对甲公司采用按收入总额核定应纳税所得额的方法征税务收企业所得税，甲应纳所得额=收入总额*核定的利润率*适用税出了率。

【答案】甲公司应缴纳的企业所得税=600/（1 6%）*15%*25%=21.23（万元）

（4机关）解析：服务费600万元为含增值税的价格，要还原成不含增值税的销售额；鉴证咨询适用的税率为6%

【答案】甲公司应缴纳的增值税=600/（1 6%）*6%=33.96（万元）

（5）

【答案】甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=33.96*（7% 3% 公司2%）=4.08（万元）

今天和大家共享的这道题你掌握了嘛主管？有什么问题都可以留言告诉小树，我看到后都会一一回复大家的哟~