一般企业填报方法

《企业所得税法》第十八条规定，一般企业纳税年度发生的亏亏损损，准予向以后5个纳税年度结转。

案例一：亏损一般企业A

《A1060企业所得税00企业所得税弥补亏损明细表》（局部）的填报如下图所示：

此时，只需要按照亏损发生汇算的自然年度顺序进行亏损弥补即可。

高新技术企业和科技型中小企业填模板报方法

按照相关规定：自2018年1月1日起，其具备资格年度汇算之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转至以后10个纳税年度弥补。

案例二、高新企业B

《A106000企业报告所得税弥补亏损明细表》（局部）的填报如模板下图所示：

此时，弥补亏损的顺序仍然按照亏损发生的自然年度顺序，但与案例1一般企业的结转亏损不表同的是，

案例三：科技企业所得税型企业C清缴

《A10600清缴0企业所得税弥补亏损明细表》（局部）的填报如下图所示：

在案例3的背景下，弥补亏损的顺序就不再是按照亏损发生的自然年度顺序，而是按照亏损结转的到期年限顺序，先报告到期的先弥补，同时到期的，亏损先发生的先弥补表。

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内容比较多就不一一展示了。

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