克山代理记账一个月多少钱(代理记账一年多少钱)

2016 年 5 月 5 日，洲际油气股份有限公司(以下简称洲际油气)收到上海

证券交易所《关于对洲际油气股份有限公司 2015 年度报告的事后审核问询函》(上证公函【2016】【0448】号)(以下简称“《问询函》”)并转本所，本所对审核问询函所列问题进行了认真落实，并回复如下：

一、关于公司油气资产经营业绩

问题 2、石油资产减值准备。根据公司年报披露的石油证实储量未来现金流量表，公司石油资产贴现未来净现金流为 28.77 亿元，而公司油气资产账面值为

80.71 亿元。请公司补充公司石油资产是否有减值迹象，是否应计提减值准备。

请会计师发表意见。

答复：

1、石油资产是否有减值迹象，是否应计提减值准备。

公司按照中国《企业会计准则第 27 号——石油天然气开采》和《企业会计准则第 8号——资产减值》的规定对油气资产减值进行了减值测试一年，整个减值测试模型、假设、储量报告、参数选取都经过了会计师的审计，不存在减值迹象，不需要计提资产减值准备。减值测试主要考虑的因素如下：

1)储量数据：公司聘请了独立第三方哈萨克斯坦 Optimum 研究院为马腾油

1)储量数据：公司聘请了独立第三方哈萨克斯坦 Optimum 研究院为马腾油

田和克山油田出具储量报告，同时公司研究院也出具了相应的储量报告。根据两份储量报告显示，第三方储量报告的储量数字要大于公司研究院的储量评估结果，基于谨慎性考虑，公司采用了本公司研究院的储量评估结果。

2)油价假设：减值测试采用的油价是公司在收集、比较了国际能源署、多

家国际投行等机构对未来油价预测结果后，采用其价格预测平均数作为未来最近

3年预测数据，之后年度的油价以考虑合理通胀系数后的保守比例增加。

3)折现率：减值测试中采用的折现率为 10%。

公司年报披露的石油证实储量未来净现金流 28.7一个月7亿元，其计算过程是按照《上市公司行业信息披露指引第八号-石油和天然气开采》的要求采用 2015 年

12 月 31 日前 12 个月所参照基准市场每月第一个交易日实现价格的平均石油价格(即历史价格)和 10%的折现率来计算未来净现金流。减值测试依据的是会计准则要求的模型参数，计算证实储量未来净现金流所依据的是行业指引要求的模型参数。

2、中介机构意见经核查，会计师认为，洲际油气年报披露的石油资产贴现未来净现金流为28.77 亿元，系根据按照《上市公司行业信息披露指引第八号-石油和天然气开采》的要求采用 2015 年 12 月 31 日前 12 个月所参照基准市场每月第一个

交易日实现价格的平均石油价格(即)历史价格)和 10%的折现率计算出来的未来净现金流。根据未来预测的石油单价和折现率测算的油气资产未来现金流量现值高于代理油气资产账面价值，油气资产不存在减值情况，无需计提减值准备。

二、关于对公司盈利相关的重要事项

问题 3、记账本位币变更影响。公司年报披露，公司将马腾公司的记账本位币由

原来的坚戈变更为美元，此项会计估计变更采用未来适用法，对 2015 年 12 月

31 日资产负债表的影响为增加资产总额 169，451.12 万元，增加净资产

159，037.91 万元，对 2015 年度损益的影响为增加归属于母公司股东的净利润

183，325.57 万元，增加少数股东损益 9，648.71 万元。请公司补充披露如下事

项：(1)结合坚戈的汇率波动、多少公司资产负债及经营情况，说明记账本位币变

更如何具体影响资产和利润的变动；(2)说明该项会计估计变更是否符合会计

准则的规定；(3)结合前期对会计估计变更的情况，说明是否存在信息披露前

后不一致的情形。请会计师对前两项问题发表意见。

答复：

1、 公司将记账记账本位币变更为美元的主要原因及具体影响资产和利润变动的情况

马腾公司的原油销售主要以美元进行计价和结算，包括国际销售和国内销售，其中国际销售占生产量比重为 85%~90%，国内销售占生产量比重 10%~15%。国际销售的计价及结算货币均为美元，国内销售以美元计价，以坚戈结算。马腾公司的主要资本性支出、销售费用及主要税金也均以美元定价，国内以坚戈结算，其现有及未来的银行贷款也为美元。公司收购马腾公司和克山公司均以美元定价进行交易。同时公司参考了同行业中石油、中石化在哈萨克斯坦设立的公司的记账本位币。2015年各月美元兑换坚戈平均汇率如下：

月份 代理1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月平均汇率

183.52 184.91 185.34 185.73 185.81 186.05 186.76 206.99 256.87 276.61 302.27 323.78综上，鉴于公司的发展规划为跨国企业，以美元作为境外公司的记账本位币能更准确的反映资产的真实获利能力，同时基于马腾公司的经营实质而做出记账本位币变更的决定。因此管理层决定从 2015 年 4个月 月 1 日起正式变更马腾公一司记账本位币，并按照相关规定履行了相应的审批程序。记账本位币变更对公司资产和利润的影响变动具体情况如下：

记账本位币变更对 2015 年 12 月 31 日资产负债表的少钱影响为资产总额增

加 169，45记账1.12 万元，其中主要为增加长期股权投资 98，758.90万元、油气(资产

增加 62，444.38 万元；净资产增加 159，037.91 万元，主要是未分配利润增加

192，974.29 万元，外币报表折算差额增加-33，936.37 万元；对 2015 (年度损益

的影响为增加归属于母公司股东的净利润 183，325.57 万元，少数股东损益增加

9，648.71 万元，主要为财务费用中的汇兑损益增加-195，857.19万元。

2、本次会计估计变更所依据的会计准则

根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》克山的规定， 会计估计变更的情形包括：1、赖以进行估计的基础发生了变化；2、取得了新的信息、积累了更多的经验。

根据《企业会计准则第 19 号--外币折算准则克山》的规定，记账本位币应是企业主要经营环境中的货币，是对企业的收入、成本等起主要影响作用的货币。记账本位币的改变应当是经济环境改变导一年致的结果，因此属于会计估计变更的性质。

因此公司该项会计估计变更符合会计准则的规定。

3、 中介机构意见

(1)经核查，会计师认为，坚戈自 2015 年 8 月 21 日开始大幅贬值，2015年期末较期初贬值达 84.3%，马腾公司自 2015 年 4 月 1 日开始记账本位币由坚戈变更为美元，马腾公司长期资产比重较高，期末长期资产占总资产比重)为 86%，在坚戈严重贬值时，财务报表折算成人民币后会使总资产大幅减少，记账本位币变更为美元后，由于 2015 年度美元坚挺，使得马腾公司总资产在财务报表折算时总资产避免了大幅下跌。马腾公司期末的资产负债率约为 84%，其中美元借款占总负债约为 90%，在坚戈严重贬值时，汇率折算时坚戈负债大幅上升，记账本位币变更为美元后，使得马腾公司的美元负债无需进行期间汇率的折算，避免了由于汇率剧烈波动引发的财务报表损益的大幅波动。

(2)经核查，会计师认为，该项会计估计变更是否符合会计准则的规定。

根据《企业会计准则第 19 号--外币折算准则》之规定，记帐本位币应当是企业主要经营环境中的货币，是对企业的收入、成本等起主要影响作用的货币。记帐本位币的改变应当是经济环境改变导致的结果，因此属于会计估计变更的性质。

三、关于公司其他重要财务和经营事项一

问题 6少钱、对焦作万方投资的处理。公司年报披露，公司对深交所上市公司焦作万方铝业股份有限公司的投资计入可供出售金融资产。请公司结合在焦作万方的持股比例及持股数量排名、在被投资单位派出董事或高管的情况等说明是否对其具有重大影响，将其作为可供出售金融资产而不是长期股权投资的具体理由。

1、对焦作万方投资的处理。

公司持有焦作万方104，612，990股，占焦作万方总股本的8.70%，为其第二大股东。根据焦作万方公司章程第125条规定：董事会由9名董事组成，设董事长

一人。9名董事中，非独立董事6人，独立董事3人。截至2015年12月31日，公司

尚个月未向焦作万方派出董事和高级管理人员。2016年2月，公司向焦作万方只派出

了一位董事，并未派出高级管理人员。因此，在焦作万方的实际管理运营上，公司对其不会产生重大影响。

综上，公司多少对焦作万方不存在重大影响，因此对焦作万方的投资不属于长期股权投资。

2、 中介机构意见经核查，会计师认为，洲际油气将不具有控制及重大影响的焦作万方的投资作为可供出售金融资产符合企业会计准则规定。洲际油气持有焦作万方股权比例

8.7%，焦作万方9名董事会成员中只有一名董事是由洲际油气委派，且洲际油气

与焦作万方在经营业务方面不存在相关联的情况，洲际油气对焦作万方的经营不具有控制及重大影响。

(此下无正文)

中汇会计师事务(特殊普通合伙)

2016一个月年 5月 11日