发票冲红增值税退税的会计分录怎么做?
1、如果处理是销货退回冲减当期销售收入,开红字发票冲减销售收到收入.
其步骤会计处理是:借:产品销售收入
应交税金--应交增值税(销项税额)
贷:应出口退税收账款
2、你说的不属于增值税进项税转出
冲销进项税转出举例:
属于原先购入物资即能认定其进项税额能抵扣 ,即进项税额已记入"应交税金-应交增值税(进项税额)红字"科目,但后来由于购收到入物资改变用途或发生非常损失,按照规定应将原已记入进项税额并已支付的增值税,通过"应交税金-应跨月交增值税发票(进项税额转出)"转入"在建工程"、"应付福利费"、"待处理财产损溢"等科目.该步骤部分进项税额不得冲销从销项税额中抵扣,只能作为进项税额转出.
例处理如:A企业福利部发票门领用生产用原材料一批,实际成本为4000元;为购建固定资产的在跨月建工程领用生产用原材料一批,实际成本为5000元.A企业为一般纳税人,增值税率为17%.则会计账务处理为:
借:应付账务福利费
4000 400017%=4680
贷:原材料 4000
应交税金-应交增出口退税值税(进项税额转出) 680
借:在建工程
5000 500017%=5850
贷:原材料 5000
应交税金-应交增值税红字(进项税账务额转出) 850
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