外贸企业出口并按会计规定做操作销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报税报‚流程将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申外贸报表的“免税货物销售额”栏。
外贸企业出口退税业务取得的增值税专用发报税票进项税额，填写在增值税纳税申报表附列资料表二中“待抵扣进项税额-按照操作税法规定不允许抵扣”处，应为本年期末已认流程证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票认证相符的数据。如图：
账务处理：《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39申报号）第9条第3项申报规定：外贸企业出口货物必须单独出口退税设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口出口退税库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。例题企业如下：
企业
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