国家税个人所得税务总局深圳市税务局第三稽查局
税务行政处罚事项告知书
深税三稽罚告〔2021〕628号
深圳市***科技有限公司（纳税人识别号:914403003******388）:
对你公司的税收违法行为拟于2021年9月30日之前作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：
一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定:
（一）增值税及附加税费方面
你公司取得上海***贸易有限公司开具的11份已定性虚开增值税专用发票（发票代码3100161130，发票号码13111388-13111398，涉及金额1095526.99元，涉及税额186239.59元，价税合计1281766.58元），已于2016年9月所属期认证抵扣税款。
你公司取得上海***实业有限公司开具的84份已定性虚开增值税专用发票（发票代码3100154130，发票号码073交65051-07365134，涉及金额8254028.44元，涉及税额1403184.80元，价税合计9657213.24元），已个人所得税于2016年8月所属期认证抵扣税款。
你公司取得上海***实业有限公司开具的108份已定性虚开增值税专用发票（发票代码3100154130，发票号码22474751-22474850、发票代码:3100161130,发票号码：15560901-15560908，涉及金额10716313.77元，涉及税额1821773.23元，价税合计12538087.00元），其中61份增值税专用发票（发票代码3100154130、3100161130,发票号码22474751-22474782、22474830-22474850、15560901-15560908，涉及金额6017448.71元，税额1022966.21元，价个体户税合计7040414.92元）于2016年9月所属期认证抵扣税款；其中47份增值税专用发票（发票代码：3100154130，发票号码：22474783-22474829涉及金额4698865.06元，税额798807.02元，价税合计5497672.08元）在系统中未查询到认证申报抵扣的记录。
你公司取得广州***贸易有限公司开具的146份已定性虚开增值税专用发票（发票代码4400161130,发票号码09454000-0945411东莞1、09454208-09454241，涉及金额11881892.12元，税额2019921.68元，价吗税合计13901813.80元），于2016年11月、12月所属期认证抵扣税款。
你公司取得深圳市***科技有限公司开具的11东莞5份已定性虚开增值税专用发票（发票代码4403162130，发票号码01733225-01733314、24323234- 24323258，涉及金额11462584.39元，涉及税额1948639.60元，价税合计13411223.99元），已于2016年8月、9月所属期认证抵扣税款。
你公司取得东莞市***电子科技有限公司开具的35份已定性虚开增值税专用发票（发票代码4400163130，发票号码37451573-37451607，涉及金额3408368.97元，涉及税额579422.73元，价税合计3987791.7个体户元），在系统中未查询到认证申报抵扣的记录。
你公司取得东莞市***所得率电子科技有限公司开具的39份已定性虚开增值税专用发票（发票代码4400171130，发票号码03030737-03030775，涉及金额3需要894975.03元，涉及税额662145.76元，价税合计4557120.79元），在系统中未查询到认证申报抵扣的记录。
你公司取得上海窑宇贸易有限公司开具的100份已定性虚开增值税专用发票（发票代码3100154130，发票号码13063701-13063800所得率，涉及金额：99吗98453.08元，涉及税额：1699737.04元，价税合计11698190.12元），已于2016年9月认证抵扣税款。
你公司取得深圳市星升科技有限公司开具的16份已定性虚开增值税专用发票（发票代码4403162130，发票交号码06682953-06682968，涉及金额：1575809.04元，涉及税额：267887.56元，价税合计1843696.60元），已于2016年11月认证抵扣税款。
你公司取得深圳市睿矽科技有限公司开具的10份已定性虚开增值税专用发票（发票代码4403162130，发票号码07459418-07459427，涉及金额：960103.04元，涉及税额：163217.52元，价税合计1123320.56元），已于2016年10月认证抵扣税款。
你公司上述取得虚开发票抵扣税款的行为，违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条的规定, 相应的进项税额不得从销项税额中抵扣。根据《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发核定〔1997〕134号）、《国家税务总局关于〈国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知〉的补充通知》（国税发[2000]182号）的规定，你公司上述行为应按偷税处理。
经计算，你公司上述行为造成2016年8月少缴增值税1822970.68元，城市维护建设税127607.95元，教育费附加54689.12元，地方教育附加36459.41元；造成2016年9月少缴增值税4437796.56元，城市维护建设税310645.76元，教核定育费附加133133.90元，地方教育附加88755.93元；造成2016年10月少缴增值税163217.52元，城市维护建设税11425.23元，教育费附加4896.53元，地方教育附加3264.35元；造成2016年11月少缴增值税1855132.50元，城市维护建设税129859.28元，教育费附加55653.98元，地方教育附加37102.65元；造成2016年12月少缴增值税432676.74元，城市维护建设税30287.37元，教育费附加12980.30元，地方教育附加8653.53元。
你公司上述行为违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第需要十九条和第二十三条，《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条和第三条，《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》(国发明电(1994)2号)第一条，《深圳市地方教育附加征收管理暂行办法》(深府办(2011)60号)第二条和第四条的规定。
（二）企业所得税方面
由于你公司未在规定期限内接受调查并提供账册凭证等资料，我局无法准确核算你公司的企业所得税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条第一款第（三）项，《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕30号）第三条第一款第（三）项、第四条第二款第（一）项及第八条的规定，对你公司按收入额定率核定征收企业所得税，核定你公司企业所得税应税所得率为8％。
你公司自行申报2016年度营业收入91,011,834.80，经计算，应缴纳2016年度企业所得税税款1,820,236.70元，已缴纳企业所得税13,746.87元，你公司上述违法行为造成2016年度少缴企业所得税1,806,489.83元。
你公司上述行为违反了《中华人民共和国企业所得税法》第五条、第八条的规定。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，你公司取得定性虚开增值税专用发票抵扣税款造成少缴增值税、城市维护建设税和企业所得税的行为是偷税。
对你公司2016年少缴的增值税8,711,794.00元、城市维护建设税609,825.59元和企业所得税1,806,489.83元处百分之六十的罚款6,676,865.65元。
二、你公司有陈述、申辩的权利。请在我局作出税务行政处罚决定之前，到我局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。
三、若拟对你单位罚款10000元（含10000元）以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你公司有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。
二Ｏ二一年八月十七日
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
