美国个税可抵扣项目(美国个税税率 2019)

根据情况说明，个税改革措施将：

• 改革税法，使得高财富群体遵守和其他群体一样的纳税规则；
• 确保高收入群体依法缴纳他们应缴纳的税款；
• 填补长期存在的税收漏洞，包括提高对高财富人群的资本利得和合格股息税率。

由此产生的财政收入可将用于支持中产阶级、投资教育和提高工资。

提案说明中建议了以下个税改革方案：

• 将个人所得税最高税率将由目前的37%提高至39.6%；
• 将收入超过100万美元的家庭的资税率本利得和合格股息的最高税率将由目前的20%提高到39.6%；
• 针对继承的财产，如果在继承时，相较于成本增值超过100万美元的（或夫妇合并连同现有房产豁免合计金额超过2019250万美元的），终止继承人对其继承财产的成本基础“提升”规则“s美国tep up of basis”，以及确保对未捐赠给慈善机构的财产征税；同时，对于持续经营的家庭企业或农场有相应的保护条款使得这类企业不需要在给继承人继续经营时缴税；
• 永久性地填补附带权益（“carried可 interest“）的税收漏洞 （尽管对等工资及资产利得的税率的提案已使得附带权益收入的税率相应提高）；
• 对于资本利得超项目过50万美元的房产交换交易，取消投资者可享受相似交易递延纳税（like-kind exchange rules）的规定；
• 目前对大额商业亏损抵扣的限制变为永久性条款；

• 确保年收入超过40万美元的人“一视同仁地”缴纳3.8%的医疗保险税（可能是指将修改对于穿透企业的主动股权所有者的净投资收益征税规定，或取消有限合伙人免于缴纳自雇职业税的政策，或二者均有）；
• 要求金融机构报告金融账户的流水信息，使投资及经营活动收支适用类似工资的申报规定；
• 为美国联邦税务局提供更多的资源，支持对高收入个人、大型企业和遗产的征管；
• 除以上内容，《美国家庭计划》将延续早前通过的 《2021年美国救援计划》中针对中低收入家庭和工人的减税措施。

毕马威观察

提案说明中的内2019容十分概括，尚未包含实操细节以及生效日期。预计在2021年5月底或6月初提交的财政预算案中（the“Greenbook”美国），将提出更多对税收提案的具体细节税率。拜登政府也有可能在包括预算案中提出更多的税改方案，例如，有些在其竞选时提出的方案并未被包含在此次的提案说明抵扣中个税。此外，国会在考虑实施立法方案时，可能会增加、减少和修改提案。比如，国会领袖曾提出重新审阅对于州和地方所得税抵扣的抵扣限制。民主党在国个税会微弱的控制，会使得立法有挑战，且会影响提案的立法过程、前景、及细节。然而，鉴于此次税改影响重大，美国国籍及绿卡持有人应该关注相关进展及影响。

本文内容仅供一般参考用，并非针对任何个人或团体的个别或特定情况而提供。虽然我们已致力提供准确和及时的资料，但我们不能保证这些资料在阁下收取时或日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本文所有提供的内容均不应被视为正式的审计、会计或法律建议。