个税减免政策子女教育国外留学(个税子女教育扣除比例怎么填)

国务院日前发布了《个人所得税专项附加扣除暂行管理办法》，这是自10月1日提高个税起征点留学后，又一惠及国人的重大改革红利。此《办法》涉及千家万户，下面按照自己的理解，帮助大家解读一下《办法》中的规定减免。

个人扣除所得税专项附加扣除，共计六项：子女交易、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。为了便于理解以问答形式展开吧。

一、子女教育专项扣除

1、享受人是谁？

解答：《办法》规定是：纳税人的子女接受全日制学历教育的。可以理解为：父母。

但存在一个问题：如果孩子父母均不在世，其养父母政策、继父母、监护人是否可以享受呢？《办法》中没有明确规定，有待于子女教育税务机关进一步明确。

2、全日制学历教育是指那些教育？

解答：《办法》规定：学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的。

理解为：孩子自3岁上幼儿园开始直至博士毕业，其父母均可享受子女教育专项扣除。包括国外留学。具体说：幼儿园、小学、初中、高中、中等职业学校、技工学校、大学、硕士研究生、子女教育博士研究生、出国留学。通俗讲就是你的孩子只要在取得学历教扣除育就能扣除。

3、如何扣除费用、扣除多少呢？

解答：《办法》规定：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女留学每月1000元的标准定额扣除。

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式国外在一个纳税年度内不能变更。

解读为：扣除最高标准为：1000元。

父母双方可以选择一方全额扣除1000元。这国外种方法适合于父母双方，一方达到个人所得税起减免征点，需要交纳个人所得税，另一方未达到个人所得税起征点的家庭。如：父亲月收入在2万元，母亲月收入在5000元的家庭。

也可选择双方分别扣除，分别扣除50%，也就是各扣除500元。这种方式适合父母双方收入相差不大的家庭。如：父亲月收入15000元，母亲月收入10000元的家庭。

但是无论哪种方式，只要你选择了，一年之内不能改变。所以，每位家长要谨慎选择，斟酌家庭收入情况后，形成统一的意见再申报。

4、孩子在0-3岁之间的是否可以扣除呢？

解答个税：是不可以扣除的。因为，孩子3岁以前是抚养阶段，不是教育阶段。

5、孩子在上小学前，没有上幼儿园，能否怎么扣除呢？

解答：是可以扣除的。因为3岁是个税孩子进行教育的开始，教育所发生的费用大量增加。

6、孩子比例因特殊填原因，发生休学，是否可以继续扣除？

解答：只要孩子在休学期间保留学籍，是可以继续扣政策除的。无学籍填的，父母是不能扣除子女教育费用的。

7、父母离异，子女教育费如何扣除？

解答：父母无论是否离异，均需父母协商子女比例教育费用如何扣除问题。也就是说父母之间要确定是一方扣除还是双方均扣除。按《办法》要求需要形成一个协议，怎么双方签字，以备税务机关核查使用。父母离异的家庭尤其需要这种协议来规范扣除行为。

8、特别注意事项有哪些？

解答：

A、孩子出国留学的家庭要特别注意：应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

B、子女教育父母扣除问题：父母双方需要签订一个协议签字备查。尤其是离异家庭必须要签订这个协议。

C、子女教育所发生的费用：必须向收款单位索取正规的发票、财政票据、支出凭据等，并妥善保管5年，以备税务机关核查。

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