应付职工薪酬
1、本质:怎么报表日“欠”审批职工的工资。即时审批间差,比如年终奖。
2、提前计提职工工资,或是隐藏利润。
应交税费
1、本质财务:报表日“欠”税年报。即时年报间薪酬差,财报期和税务申报期不一致流程。
2、如果是负数有几种可能(以下几种情况都不太好):
(1)大量购买固定资产,增加可抵扣进项增值税
(2)售价低流程,进销差价报销小,甚至为负
(3)存货积压,进申报大于销
(4)“期限错配”,产成品销售相对存货购进的滞后效应
每一阶段大签字量集中应付购买原材薪酬料,可抵扣进项税增加,但产品尚未销售出去,企业所得税销项税少。
报销其他应付款
1、与主营产品交易无关的欠款,比如广告费签字、市场拓展费
2、利用此科目进行利润隐藏,比如多应付计费用,因此隐藏利润。小技怎么巧:看递延所得税资产。
递延收益
财务1、本质:一次性收钱,分年确认收入申报。比如一次收三年租金。
预计负债
1、就是对外提供担保、诉讼等。
家电企业所得税类、汽车类的三包政策。所以产品质量保证金计入预职工计负债。
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