Q1：先报季度申报，还是先报年报？
A1：2019年季度退税和2018年度什么没有先后顺序。
Q2：2018年有弥补的数，跟汇算清缴没关系吗，2019年第一个季度就可以弥补了吗？
A2：2018年度申报做完了是亏损，2019年第一季就可以弥补了。汇缴不做，季度也可以申报，就看你需不需要2018年的来弥年报补了。如果你们季度申报是自动弥补的，那会按2018年第四季度所得税申报表亏损数带入。
Q3：2018年研发费用加计扣除辅助账没做，可以补做吗？
A3：可以的，这是备查账，你补一下就行。
Q4：老师，我们合伙企业申报系统里也出现了汇算清缴的表格，但是和有限公司的表格不一样，怎么也说汇算清缴呢？
A4：你看看你们季度申报当时是什么情况，和税务沟通一下。
Q5：我们公司自己研发产品，有知识产权，属于科技型中小企业吗？科技型中小企业有什么优惠？
A5：科技型中小企业是需要办理资质的所得税税率15%，研发费用加计扣除。
Q6：固定资产提折旧时，不留残值可以吗？
A6：可以的，大部分都有残值报表，是估计的金额。
Q7：老师，我们房租合同（租期2018年11月到2019年10月），合同约定付款日期为签约后3日内，签订时间是2019年1月，2019年3月才收到款并开票，2018年末的房租金增值税所得税均未申报收入，汇算清缴有影响吗？需要纳税调增企业所得税吗？
A7：原则上是需要汇缴的时候调增收入，增值税在本月申报就行，实务中建议你别调了，如果调了2019年的账与税，以后就麻烦很多了，可以就按你发票上的做到本月收入增值税里吧。
Q8：请教老师，赠送视同销售的业务是汇算清缴年报才做账还是平怎么时发生就开发票做账？开的发票是跟平时销售一样开发票，还是另外单独开发票呢？
A8：如果开发票是一样的，其实开不开发票不影响分录，两种做账都可以，如果做收入了，汇缴就不需要调整，不做就调表。
Q9：承接了一个工程项目的合同，项目里有材料供货，也有工程安装。问您一下，这样的项目，税点按多少开具发票？
A9：如果同一个合同属于混合销售业务了，按销售货物16%核算。
Q10：公司租的个人房子，房租没有发票，怎么处理？如果个人去税务代开发票，缴税吗？
A10：如果想所得税上扣除，就需要去税务局代开发票，需要交增值税、附加税、个税、房产税，增值税有免税政策。
Q11：2018年11月公司开出专票50万开错了，2019年3月冲红专票，请问3月该如何账务处理啊，需要通放弃过以前年企业所得税度损益调整吗？
A11：冲红了，又出去正确的了吧，简化放弃处理：正确的金额做收入，负数做负收入，一正一负不影响两个年度的数。
Q12：出口货物漏报了，如何补报，补报要交滞纳金吗？
A12：得去大厅补报表，涉及到税款的话会有滞纳金。
Q13：方老师好！我在听录播课第13讲-房地产季报的地方有不明白的地方，在案例5中既有预报表售收入2000万，又有预售款结转的收入3000万（前期已缴税），调平利润500万，预计毛利率15%，所得税率25%，我不明白的地方在于实际利润额为什么是2500，我自己课后练习的时候把预售的2000万乘以了预计毛利率15%后再加500得350万，应纳税350*25%得87.5万，再减原来3000万预收时已缴税3000*15%*25%得11怎么2.5，反而成负25万了，差别在这预收的2000万是否乘以预计利润率？
A13：房地产企业两类所得额，一个预收款计算的所得率，一个主营业务收入，这个收入里计算的所得税是由原来的预收款转过来的，所以要减掉之前预收款预交的税额。
Q14：老师，公司借个人的款算高利贷，付给个人的高利贷利息可以做财务费用吗？
A退税14：超过银行同期同类贷款利率的部调平分不能扣除。
A16：纳税调增，就和所得税汇缴里第六章讲解的一样做。
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