季度企业所得税申报表容易混淆的点

本月需要申报第二季度企业所得税了，有两个地方很多人对怎么填写有些模棱两可，现在给大家明确一下，避免填错。

首先营业收入，营业成本和利润总额三项数据的本年累计金额，很多人误认为这三项之间是营业收入减营业成本等于利润总额这样的逻辑关系，其实并不是，这三项只要根据本月利润表照抄数据就行，不用倒挤营业成本强制符合上面的逻辑关系。

其次，申报表下面还新增了四项数据的填写，分别是季初资产总额，季末资产总额，季初从业人数，季末从业人员。这里举个例子方便大家理解，申报二季度时季初资产总额是3月末的资产总额，季初从业人员是3月的从业人员，季末的两项数据都取6月末的数据就行。

申报表之所以让大家填写这四项数据是为了方便判断纳税人是否为小微企业，最终是为了尽量减轻企业自行计算的负担。一般来说，“资产总额”“从业人数”的季初值、季末值是企业在会计核算、人员管理等日常生产经营活动中既有的数据，直接填列可以免去企业为享受税收优惠而特别计算的工作量、也避免出现计算错误。

毕竟这个数据在年度汇算清缴的时候还需要填列“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。

资产总额季度平均数，具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

前期每季度数据提供完整了，估计汇算清缴的时候就可以实现自动填列了，省的我们自己找数据计算了。