全税种常见公式

• 增值税
  一般纳税人
  应纳税额=本期销项税额 本期进项税额转出-本期进项税额-上期留抵税额 免抵退应退税额 简易计税应纳税额
  简易计税应纳税额=不含税销售额×征收率
  小规模纳税人
  应纳税额=不含税销售额×征收率
  进口货物
  应纳税额=组成计税价格×税率
  组成计税价格=关税完税价格 关税 消费税

• 消费税
  从价计征
  应纳税额=不含税销售额×比率税率
  从量计征
  销售数量×定额税率
  从价从量复合计征
  注：只有白酒和卷烟采用应纳税额=不含税销售额×比率税率 销售数量×定额税率

• 附加税
  城建税
  应纳税额=（增值税 消费税）×税率（7%、5%、1%）
  教育费附加
  应纳税额=（增值税 消费税）×税率（3%）
  地方教育费附加
  应纳税额=（增值税 消费税）×税率（2%）

• 关税
  从价计征
  关税税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×税率
  从量计征
  关税税率=应税进出口货物数量×单位货物税额
  复合计征
  关税税率=应税进出口货物数量×单位货物税额 应税进出口货物数量×单位完税价格×税率

• 企业所得税
  预缴
  按月（季）预缴税额=月（季）应纳税所得额×税率
  查账征收
  应纳税额=应纳税所得额×税率（25%、20%、15、10%）
  应纳税所得额
  直接算法
  收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损
  间接算法
  会计利润总额±纳税调整项目金额
  核定征收
  应纳税额
  应纳税所得额×适用税率
  应税收入额×应税所得率×适用税率

• 个人所得税
  综合所得
  预缴
  工资薪金
  应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
  劳务报酬
  分情形按适用扣除费用和税率计算
  稿酬
  应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）
  特许权使用费所得
  分情形按适用扣除费用和税率计算
  汇算清缴
  应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
  经营所得
  应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
  其他四项所得
  应纳税额=应纳税所得额×适用税率

• 房产税
  从价计征
  应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%
  注：扣除比例：10%-30%从租计征
  应纳税额=不含税租金收入×12%（或4%）
  注：个人出租住房适用4%税率

• 契税
  应纳税额=不动产的价格×税率（3%-5%幅度税率）

• 土地增值税
  应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目×速算扣除系数

• 城镇土地使用税
  全年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税率

• 资源税
  从价计征
  应纳税额=不含税销售额×税率
  从量计征
  应纳税额=课税数量×单位税额

• 耕地占用税
  应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）×适用定额税率

• 环境保护税
  应纳税额=计税依据（污染当量数、排放量、分贝数）×适用税率

• 车辆购置税
  应纳税额=计税依据×税率（10%）

• 车船税
  应纳税额=年应纳税额/12×应纳税月份数

• 印花税
  按税率计征
  应纳税额=计税依据×税率
  按件计征
  应纳税额=件数×5

• 船舶吨税
  应纳税额=船舶净吨位×定额税率

• 烟叶税
  应纳税额
  烟叶收购金额×税率
  收购价款（1 10%）×税率

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