货物已到，发票未到，暂估入库是按照含税价还是不含税价来入账？

答复：应按照不含税价格暂估入账，这样不会虚增成本。

账务：比如企业购进商品一批，合同中约定的含税价格113万元，约定开具增值税专用发票，由于各种原因，货物到了，但是发票未到，月底暂估入库：

借：库存商品 100万元

贷：应付账款-供应商 100万元

参考：根据《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第一项相关规定：一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。

问题‬二‬：这个月我们收取了客户违约金，还需要开票吗？需要缴纳增值税吗？

答复：不一定。

情形一：若是合同没有履行导致业务并未发生，则你公司收取客户的违约金不属于增值税应税行为，无需开票，不需要缴纳增值税，开具收据就可以。借：银行存款

贷：营业外收入-违约金收入

情形二：若是合同已经履行，业务也已经发生，则你公司收取客户的违约金属于增值税应税行为（价外费用），需开票，需要缴纳增值税，增值税的税率按照主业来适用。

借：银行存款

贷：营业外收入-违约金收入

应交税费-应交增值税

参考政策：1、根据《规定，第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、根据《第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。