一夜之间，“小微企业”这个词儿突然就火了，为啥？小博我认为，不外乎国家对于小微企业的诸多税收优惠政策。

而在2022年政府工作报告当中，又提出了对小微企业的两项税收优惠。那么，小微企业到底能享受多少税收优惠？小微企业标准是什么？怎么样成为小微企业？跟着博宇会计的小博一起来看看吧。

01 国务院总理李克强：退税优先考虑小微企业

据新华网实录：3月11日上午十三届全国人大五次会议闭幕后，国务院总理李克强除夕记者会并回答中外记者提问。

国务院总理李克强说：“这次我们实施的大规模减税降费是退税和减费并举，规模2.5万亿元。

我们退税优先考虑小微企业，因为小微企业量大面广，支撑的就业人口多，而且现在是他们资金最紧张、最困难的时候，所以我们要在今年6月底以前，把小微企业的留抵税额一次性退到位；把制造业、研发服务业等一些重点行业的留抵税额在年内全面解决，对小微企业的增量留抵退税逐月解决。

退税等于是给企业直接发现金、增加现金流，是及时雨。看来，说破千言万语，不如干成实事一桩，一定要把这项关键性措施落到位。”

02 小微企业的标准是什么？怎么样成为小微企业？

小微企业的标准是什么？企业总资产不超5000万元，人员不超300人，利润低于300万，这个就是小微企业。

小微企业没有行业限制，除非你是国家限制或禁止的行业，其余的都可以。小微企业也没有什么小规模一般纳税的限制。小规模和一般纳税人也有小微企业。

但是现实当中，有很多企业要么资产超了，要么人员超了，要么利润超了。那么，像这种情况下，怎么样才能达到小微企业的要求？有什么办法可以解决这些问题呢？

资产超标：

首先看看资产超标，比如说，人家小微企业要求是5000万元，而你6000万元，甚至更多一点，这个怎么办呢？这种比小微企业稍微超一点，咱们可以通过以下五种方法来降低总资产：

（1）应收账款存货，该计提损失准备；（2）应收应付账款，彼此抵消，处理历史遗留问题；（3）存货固定资产，处置旧资产，该卖的都可以卖掉；（4）软件使用权，可以缩短使用年限；（5）其他应收应付等，债权债务抵消。

通过这五种方法，可以在一定程度上降低总资产。

可能有人说了，我现在总资产1.2个亿，这个怎么降？这个确实降就很麻烦了，而且，降的幅度这么大，单子实现不了，那我们怎么办呢？

我们可以分设新企业，让新企业的资产人员和利润控制在国家要求的标准以下。比如说这个公司是个大公司，资产1.2个亿，这样的情况下，咱们就可以让他设置一个采购公司，销售公司或者设计公司，信息公司等等都可以。新设的公司资产规模是可以控制的，同时，由于新设公司人员，也可以得到控制。

利润控制：

然后咱们说说这300万的利润怎么样控制？利润的控制，咱们可以采取加速折旧，加计扣除，甚至公益性捐赠。而且按照现在的规定，单台价值不超500万的设备器具，可以一次性税前扣除。企业可以通过买车、买设备，一次性扣除来控制利润。

也有人说了，已经到了12月份了，来不及买固定资产了，那怎么办呢？每人发几十万的奖金也可以控制利润。

03 小微企业到底能享受多少税收优惠？

小微企业到目前为止，我们已知的能够享受的优惠具体如下：

企业所得税方面：

第一，就是企业所得税方面，应纳税所得额在100万以下的，按2.5%交企业所得税。

第二，100万以上至300万的部分，按照5%的税负来缴纳企业所得税。可以说，和正常的25%的企业所得税税率比较起来，税负是大幅度的下降。

第三，对于科技型小微企业，研发费用加计扣除比例从 75%提高到100%。

第四，2021年制造业企业加计扣除比例也提高到了100%。

这样的话，企业所得税方面，小微企业就能享受到四种优惠。

增值税方面：

增值税方面小微企业能享受哪些优惠呢？

第一，其中的小规模纳税人，如果月销售额低于15万或季度销售额低于45万，免征增值税。

第二，其中的小规模纳税人，年营业额在180万以上到500万之间，只交1%的增值税。政策暂时还在继续延续。

第三，小微企业当中的一般纳税人，生产性的服务业的纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额；生活性服务业的纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

第四，2022年政府工作报告：对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性退还，增量留抵税额足额退还。也就是，100%退给你。

个人所得税方面：

个人所得税方面，继续执行全年一次性奖金单独计税的政策，也就是除以12以后找税率，降低了个人所得税的负担。

对于个体工商户，即使是核定的也要减半征收。

除此之外，六税二费，也就是土地税，房产税，资源税等等，小微企业也可以享受减半征收的优惠政策。还有文化事业建设费，如果年收入低于6万的，免征。同时，新办企业，如果人数在30人以下的小微企业，残疾人就业保障金免征。

文章由海南博宇会计整理及撰写，以上涉及政策的内容仅供参考，因为会随着时间的变化而变化，以实际咨询为准。