小规模代扣代缴增值税税率是多少(税局代增值税专用发票需要交多少个税率)

朋友的闺女灵儿去年大学毕业，在一家房地产开发公司担任出纳工作。上礼拜，她满面愁容地来找我：大叔，专管员说我把税扣少了，您看还有什么补救办法吗？我仔细地听了她的讲述 ，确实扣错了税，还真不好补救。

大致情况是这样的：灵儿所在的房地产公司，去年请一家法国设计公司设计景观，设计费约为人民币200万元。本月上旬，主管会计要照顾儿子高考，请假未来上班。公司老板通知灵儿赶紧支付法国公司设计费。这家法国公司在国内没有分支办事机构，国内支付单位是其增值税的法定代扣代缴义务人，要从设计款中扣缴增值税。因老板要求赶紧支付，灵儿忙中出错，一是把工作程序弄错了；二是把税款扣错了。

办理这项业务，灵儿应先到税务大厅代开发票，然后根据发票税额代扣代缴增值税。灵儿着急，未先开税票，自己算了一下税款，就把余额打给法方公司了。到这里，如果灵儿没有扣错税款，还是不会出大问题的。关键一步是灵儿用错了扣缴率。灵儿认为：法国公司没有分支办事机构，应视为小规模纳税人，应按3%的征收率扣缴税款。如果是国内企业，灵儿这个判断是对的。但根据财税[2016]36号文件规定，支付境外单位或个人代扣增值税时，一律不考虑对方是否为小规模纳税人，直接按照适用税率代扣增值税。这项业务适用税率而非征收率；扣缴率是6%而非3%，灵儿少扣法国设计公司增值税及附加税费6.18万元，税款应由公司承担。所幸灵儿按10%代扣了企业所得税，没有少扣税款。

灵儿的父亲也从事房地产行业，业内人脉挺熟。昨天拜见了灵儿公司老板，对女儿工作失误表示歉意，并商量出两种解决方案。

一是由灵儿公司凭税务部门出具的应纳税款证明与法方公司交涉，争取法方退还少扣的6.18万税款；

二是法方设计公司还给本市另外一家房地产公司提供了设计服务，服务费尚未结算。灵儿父亲已和该老板讲好，如果法方不退款，由这家公司从服务费里代扣。