企业所得税汇算清缴退库会计分录(收到企业所得税汇算清缴退税款的会计分录)

导读：企业所得税的汇算清缴，是财务从业人员的大事件。企业所得税涉及的事项多，难免会有出错的情况。可能由于计算错误而多交的企业所得税，也可能比计算的税额多交了，税局退回上年度企业所得税的会计处理应该怎么做？

退回上年度企业所得税的会计处理

一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：

1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，

借：应交税金——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积——法定公益金

2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的，

借：应交税金——应交企业所得税

贷：所得税

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

二、如果多交税款是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的：

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

我上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱该怎么做会计分录呢

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：

3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润借：所得税费用贷：本年利润（因是财务软件，建议做成分录：借：本年利润 负数贷：所得税费用 负数）