金税四期，终于敲定！
9月15日，在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务局长王军在会议上发言：我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代，金税工程四期建设已正式启动实施！
这次不仅仅是税务方面，“非税”业务也被纳入其中，要对业务进行更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。
那么，面对到来的金税四期，我们应该如何应对？现在，跟着小编一起来看看吧！
01
金税四期上线
15个重要提醒
1、金税四期从名称上可以看出，属于金税三期的升级版。
2、金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。
同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查！
3、一句话就是“金税三期”实现了“国地税”数据的合并，而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。
4、金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。
5、下一步，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。
6、金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。
7、金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信和支付宝，买个菜都只能给现金，所有业务都得去柜台办；同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”！一旦失信、你将寸步难行！
8、银行税务共享信息的时代到来了！
2019年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。
9、随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。
10、随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。
11、随着金税四期的快速推进，以及随着税务大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层、水下和背后的肮脏交易事项会很快漏出水面。信息共享打破信息孤岛，监管只会越来越严，社保的规范化是必然的趋势，大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。
12、面对金税四期的上线，未来企业的财务合规和税务合规，将是唯一出路！投机取巧、巧取豪夺、变换名目、虚开虚抵、到处找票等终究纸包不住火，到头来必将是一条死胡同！企业必须尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税，就是最好的税务筹划！越规范、越节税、风险越低！不规范，就是等死，永远做不大！记住合规第一：否则辛辛苦苦几十年，一夜回到解放前！
13、国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地，但是并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展，因此企业应走好每一步、且行且珍惜！一切没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，税收洼地不是避税天堂，更不是万能的！“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”！
14、面对金税四期的上线，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，一定要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险！企业一定要做一个真实的自己，让真实的业务真实再现，回归业务的本来面目和商业本质！
15、国家对民企的监管态度，标志就是“查账户查到了什么程度”，2021年以及即将到来的2022年将会是监管最严的一年，大家拭目以待，且行且珍惜！未来几年更是财务需要创新的一年，要敢于创新、不要安于现状、墨守成规！一定要记住，稽查作为税务征管上的最后一道防线！你不理税，税必理你！现在就是大浪淘沙的时代，能够留下了的企业就是好的企业！这是一个最好的时代，也是一个最坏的时代！
金税四期即将到来，势必会监管越来越严！企业请自查以下41个异常情况，务必警惕！
02
抓紧自查！
企业这41种行为不要再有了
金税四期即将到来，势必会监管越来越严！企业请自查以下41个异常情况，务必警惕！
1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。
2、企业长期存在增值税留抵异常现象。
3、企业增值税税负异常偏低。
4、企业增值税税负偏高异常。
5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。
6、公司自开业以来长期零申报。
7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。
8、企业的往来账户挂账过大。
9、企业存货过大。
10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票
11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。
12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。
13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。
14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。
15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。
16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。
17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。
18、无免税备案但有免税销售额异常。
19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。
20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。
21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。
22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。
23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。
24、新成立的公司频繁发票增量异常。
25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。
26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。
27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。
28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。
29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。
30、期间费用率偏高异常
31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。
32、大量存在农产品抵扣异常。
33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。
34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。
35、增值税专用发票用量变动异常。
36、纳税人销售货物发票价格变动异常。
37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。
38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。
39、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。
40、企业代别人挂靠社保。
41、员工自愿放弃社保，企业就没有给入。
03
金税四期即将到来！
企业该如何应对？
金税四期要来了，增值税和企业所得税是重要涉税风险点！赶紧看看以下风险点你是否涉及！
一、增值税方面
主要从销项税、进项税两方面自查
二、企业所得税方面
主要从应税收入、成本入手检查
三、个人所得税方面
从以下11个方面自查一下，是否漏代扣代缴个税
四、房产税土地使用税方面
五、印花税方面
小税种也会引起大麻烦，务必重视！
智能稽查形式下从数十个稽查案例看未来五年税收征管查趋势和防范
如果问企业怕什么，怕经营不善，怕政策多变，怕市场莫测，怕……答案可能是多种多样的，但如果问企业在税务方面最怕什么，估计有百分之九十的回答都是，最怕税务稽查！一旦被税务机关通知准备接受检查，意味着大概率会补税，补税就会产生滞纳金，随之而来的还有各种行政处罚。可是一个“怕”字显然不能解决问题，墨菲定律告诉我们，越害怕的事情越可能会发生。当务之急，是企业如何做到镇静自若，从容应对。
近日，国办、中办下发了《进一步深化征管体制改革的意见》，从提高服务、规范执法和精准监管三方面明确了未来五年税收发展和改革的方向。因此，本次课程以税务稽查案例为抓手，以“金税四期”即将建设上线为契机，将企业日常业务中可能出现的风险点给予企业提醒和防范，使涉税风险降低到企业可控可接受的低水平。
授课嘉宾
晨老师:税务师，会计师，从事税务工作二十余年。某省税务局兼职培训师，某省稽查人才库成员。多次获全省稽查岗位和管理岗位能手称号。曾参与稽查案例编写、评估行业建模及税务岗责体系审订，参与编著全国税务系统执法资格考试相关书籍。在税收政策解读、税务稽查风险应对、会计理论及实务、税企争议解决等领域都有深刻研究。
授课风格幽默活泼，授课经验丰富全面，特别擅长深入浅出的分析税收难点和疑点问题。
时间地址
【会议时间】2021 年 12 月 16-17日（星期四、五） 9:00—12:00 13:30—16:30
【会议地址】广东&广州
精彩内容
一、2021 年度税收优惠政策的“新”亮点
（一）四大方向——细数 2021 年度政府工作报告中的各类优惠新政
（二）五大举措——盘点 2021 年度政府工作报告中的重点扶持领域
（三）蝴蝶效应——从个体工商户税收优惠政策看企业红利
（四）创新第一——解读制造业中研发费用和留抵退税的双料优惠
（五）人才是福——享受就业优惠政策需要关注的前提和条件
（六）环保节能——固定资产税额抵免的范围究竟会扩大多少
二、“金税四期”数据大环境下的税务稽查“新”形势
（一）税制改革——进一步深化税制改革的五年目标指的是什么
（二）风险防控——国家将加强哪些重点领域的风险防控和监管？
（三）精准打击——未来五年税务稽查方向的靶心在哪里？
（四）重点监管——阴阳合同、税收洼地和高净值人士的风险提示
（五）数据进阶——金税四期较之金税三期有哪些提升？
（六）稽查方向——税务稽查打防结合整治“三假”体现在哪些方面
三、稽查选案风险点分析——为什么税务稽查偏偏找上“我”？
（一）有人举报——最让企业头疼的被查原因
（二）接受虚开——纯属自己找虐的被查原因
（三）“双随机”——全凭运气确定的被查原因
（四）风险分析——未来企业最常见的被查原因
（五）其他情形——不同性质不同行业的被查原因
四、税务检查风险点分析——税务稽查面对面，企业应该怎么办
（一）和税务稽查面对面，该保持什么样的态度和心理？
（二）收到《税务检查通知书》，该如何进行查前准备？
（三）税务稽查查账和调账的权限和时间
（三）企业如何应对税务稽查中的询问和调查取证？
（四）被税务稽查告知交易方已经被下达了《已证实虚开通知单》，企业属于接受虚开，该如何进行申辩和处理？
（五）检查过程中，纳税人是否应该提前补缴税款？
（六）税收保全措施与税收强制执行措施是什么意思？
（七）税务稽查中纳税人享受的权利——知情权、保密权、陈述申辩权、法律救济权
五、大数据下企业税务稽查风险重点解析
（一）从一张《期间费用明细表》税务机关找出了这些风险！
（二）为什么这张普通发票一眼就被认定为“虚开”？
（三）会计认为自己依法申报为什么税务机关不予税前扣除？
（四）都是一块钱转让股权为什么核定我而不管他？
（五）政府给钱为什么税务机关非要补缴增值税？
（六）股东借钱虽然超期但还了钱为什么税务机关还要补税罚款？
（七）利息实际发生税局却说不符合这些条件想扣除，白日做梦？
（八）三类企业和税务机关各执一词，你认为企业和税局哪个对？
（九）为什么税务机关看到发票附件就直接判定会议费、咨询费、劳务费等都是假的？
（十）其他小税种存在涉税风险提示
六、从经典案例中学习如何应对稽查风险
（一）凭证摘要“关键字”引发的稽查案件————某食品公司未取得合法凭证税前扣除案件
（二）纳税人不拥有房屋所有权缴的税能不能申请退还？ ——申请退税被税务局拒绝法院却坚持不同意见
（三）就是不给你开发票，你告我啊——合同一方能否通过民事诉讼要求对方履行义务
（四）税务局做出停票决定要看是否符合规定——从原辽源国税停票被撤销论企业如何维权
（五）一个平台被查，三千企业遭殃——从浙江省某平台企业被查案看企业取得被定义为“虚开”发票如何陈述和申辩
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