财务报表三表格式(财务报告的三个基本报表)

如何快速通过三张报表做出一份财务分析报告：

某公司三张报表如下：

一、公司近三年财务状况

（一）合并资产负债表主要数据

XXXX公司2013-2015年的合并资产负债表情况如下：

单位：万元

（二）合并利润表主要数据

XXXX公司2013-2015年的合并利润表情况如下：

单位：万元

（三）现金流量表如下：

通过三张报表，我们先把一些关键指标计算出来，如资产负债率，流动比率，现金比率等等，然后就可以按下面格式写出分析报告。

二、资产负债表比较分析

（一）资产增减变动分析

从资产负债表增减变动分析可以清楚看到，XXXX公司的资产规模是呈逐年上升趋势的。从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长，但是其总增长幅度明显没有负债增长幅度大，从2013年至2015年，该公司负债累计增长了37.65%，而股东权益仅仅增长了32.96%，这说明该公司资金实力的增长依靠了较多的负债增长，说明该公司一直采用相对高风险、高回报的财务政策，一方面利用负债扩大企业资产规模，另一方面增大了该企业的风险。

（二）短期偿债能力分析

1、流动比率

2013年、2014年、2015年的流动比率分别为1.51、1.27、1.36，相对来说还比较稳健，只是2014年度略有降低。1元的负债约有1.36元的资产作保障，说明企业的短期偿债能力相对比较平稳。

2、现金比率

2013年、2014年、2015年的现金比率分别为0.127、0.105、0.058，从这些数据可以看出，该公司的现金即付能力较差，并且呈逐年下降趋势的，并且相对数还低，一元的流动负债有0.058元的现金资产作为偿还保障，其短期偿债能力非常之差。

（三）资本结构分析

2013年、2014年、2015年的资产负债率分别为63.09%、69.06%、63.9%，从这些数据可以看出，该企业的资产负债率呈现上升趋势的，最后趋稳。总体资产负债率较高，资产负债率越高，说明企业的长期偿债能力就越弱，债权人的保证程度就越弱。

三、经营效率比较分析

（一）、总资产周转率

总资产周转率反映了企业资产创造销售收入的能力。该企业的总资产周转率13年为0.31，14年为0.19，15年为0.32。从这些数据可以看出，该企业的总资产周转率是呈现先降后回稳的趋势，但从绝对数看，该企业的总资产周转率是非常之低的。

（二）、流动资产周转率

该企业的流动资产周转率13年为0.37，14年为0.22，15年为0.37。从这些数据可以看出，该企业的流动资产周转率是呈现先降后回稳的趋势，但从绝对数看，该企业的流动资产周转率是非常之低的。总的来说，企业流动资产周转率越快，周转次数越多，周转天数越少，表明企业以占用相同流动资产获得的销售收入越多，说明企业的流动资产使用效率越好。以上数据看出，该企业流动周转率比较平稳，但绝对数较低，没有较好的控制资产运用率。

四、获利能力分析

（一）、销售毛利率

该企业的销售毛利率13年为31.38%，14年为45.41%，15年为42.33%。从这些数据可以看出，该企业的销售毛利率呈现上升趋势，后来达到比较平衡状态。且从绝对数看，企业的销售毛利率处于中等水平。

（二）、销售净利率

该企业的销售净利率13年为6.13%，14年为8.30%，15年为20.41%。从这些数据可以看出，该企业的销售净利率呈现上升趋势，企业的盈利能力较强。企业的成本增长，没有跟上收入的增长，导致企业的销售净利率呈现上升趋势，企业在控制成本方面做得较好。

五、投资报酬能力分析

（一）、总资产收益率

该企业的总资产收益率13年为1.89%，14年为1.6%，15年为6.58%。从这些数据可以看出，该企业的总资产收益率在改善，但绝对值仍然偏低，说明企业的投资回报能力较差。

（二）、净资产收益率

该企业的净资产收益率13年为5.14%，14年为5.19%，15年为18.23%。从这些数据可以看出，该企业的净资产收益率在改善。

六、现金流量分析

从这些数据可以看出，企业难以通过正常的经营活动产生的现金收入来维持正常运营，需要不断通过筹资活动，才能保证企业正常的现金需求，企业的现金流情况质量较差。

二、业绩综合评价

通过以上分析，我们对XX公司有了一个比较详细的了解。但是单独的分析任何一类财务指标，都不足以全面评价企业财务状况和经营效果，只有对各种财务指标进行综合、系统的分析，才能对企业的财务状况做出全面合理的评价。 因此，现在将借助杜邦分析系统，利用企业偿债能力、营运能力、获利能力各指标之间的相互关系，对该企业的情况进行综合分析。

从上表可以看出，该企业净资产收益率是呈上升趋势的，影响净资产收益率的因素中，该公司的销售净利率起着至关重要的作用，销售净利率的改善导致净资产收益率大幅改善，销售净利率起的作用是最大的。所以该企业应围绕这一指标加大管理力度，继续提高销售净利率。另外，从上表还可以看出，企业的总资产周转率绝对数较低，有较大的改善空间，企业应该改善总资产周转率，以提高总资产的利用效率。

二、分析结论

从以上分析数据可以得出如下结论：该企业总资产周转率绝对数较低，资产利用效率不是太高；资产负债率较高，长期偿债能力较弱；现金比率较低且呈下降趋势，短期偿债能力较弱；现金流量比较差，企业难以通过正常的经营活动产生的现金收入来维持正常运营，需要不断通过筹资活动，才能保证企业正常的现金需求；企业的销售净利率在改善，导致权益净利率也在改善。