金税三期大数据力量惊人
没听错，不光什么BAT公司搞大数据，现在大数据已经成为国家税务管控的策略！
看看自己公司还在记手工账，还在用财务软件迷你版，税务检查都用大数据，是不是觉得自己公司是在裸泳啊？
税来税往在之前文章中也提到了大家一定要重视金税三期之后所有企业都将面临前所未有的税务风险！
就在最近天津刚刚公布了一起利用金税三期大数据查处的一起案子，案件看点非常多，绝对值得每个纳税人体味！
看点
1.三无企业干不了好事！
注册办公地已无经营迹象，预留人员信息均无法联系，企业采取走逃方式拒不配合税务机关的检查。
这几年新成立的企业确实太多了，税务局又不能一一进行监控，所以很多无正常生产经营的企业就开始干起了发票违法的道路！
像这种直接走逃的企业税务局从领取发票进行严控，发现企业没有及时纳税就要立即采取行动，可以避免社会上更多的企业去买这些企业的发票来抵扣和冲账！
2.进销项货物品名严重不匹配！
该公司2015年3月-2016年5月间共计取得进项增值税专用发票5068份，金额51683万元，且货物品名主要为冰箱、空调、电视机等家用电器，玉米、小麦等农产品；而同期该公司开出的559份专用发票主要货物品名为废旧钢铁、塑料、废铜等，金额合计50577万元，进销项货物品名严重不匹配！
3.上下游协查迁出14个省份！
通过“金税协查系统”查证，广东、上海、江苏、浙江、安徽、黑龙江等14个省份均和涉案企业有关联！
增值税的买卖发票涉及面太广了，这个产业链上的企业说实话，就没有几家算得上是正规，这些企业肯定都存在虚开虚抵的情况，甚至不止和这家天津涉案企业，很多违规企业只是没有浮出水面！
4.查案手法就是三流不一致！
一个是在没有货物实际交易的前提下资金回流式虚开；
由中间人提供所谓“购买货物”的资金转入其公司账户，再经其公司账户转入开票企业，再由开票企业将相应资金转回中间人的手段，制造资金流向，掩盖其违法事实
二是票货分离式虚开；
部分家用电器零售企业，利用其下游用户不需要发票进行账务处理的空间，将家用电器销售给实际提货人，而将相应富余专用发票依中间人提供的“天津华商经纬商贸有限公司” 的开票信息，开具专用发票非法牟利，系；
三是无资金支持方式虚开；
通过查证涉案企业的银行账户流水记录信息，部分专用发票的开具方和涉案企业的银行账户均未发现相关交易资金的流动记录，或大额应收账款长期挂账，无相关资金支持业务真实性的判定进而形成。
5.个人银行卡走偷税资金被查出！
发现大量个人银行卡参与虚开增值税专用发票的资金流动，且部分持卡人为对外虚开发票或接受虚开发票的企业经营人员、法定代表人员、财务负责人员或其家属。
警示
进销项不一致的必被查！
现在税务系统的商品与服务税收分类编码绝对是查企业虚开的利器，只要企业的进项和销项差异太大必然引起税务的预警！
比如企业现在采购进了1万吨煤，但是开具的发票均是钢铁的话，税务一查一个准！
尤其是商贸企业，虚开的话，一点活路都没有！
不要随便就拿自己银行卡走账！
就比如案例中提到的，在企业当会计别傻傻的把自己银行卡拿到公司去报销或者搞些小金库等，只要被查出来，后果很严重！
三流不一致风险巨大！
税务实际处理案子的时候，都会调查企业的资金流、发票流向和商品流向，不出事正好，出事了，企业的三流不一致的话，很难说的过去的！
不要给自己找麻烦，现在起采购都需要三流一致！作为财务人员，必须严格要求相关人员，绝对不能容许跟张三合作，但是拿李四的发票来付款的情况！
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