年底了,员工都满怀期待年终奖,HR也又要开始忙活了,你是等老板一句话决策呢?还是提前测算为老板提供方案选择题呢?
2021年年终,财政部、国家税务总局发布公告,明确了一系列个税优惠政策。
具体来看,重点包含如下三条:
一、将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底;
二、将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底;
三、将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。
这三条优惠政策想必大家最关心的还是第一条吧,毕竟直接影响年终奖到手金额。接下来主要聊聊年终奖测算及发放细节。
目前,年终奖发放可“二选一”,纳入工资一并计算或者单独计税,HR可根据员工实际情况灵活筹划。
“单独计税”是指居民个人取得全年一次性奖金不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
一份完整的年终奖测算方案主要包含:
一、年终奖总额
因每家企业实际不同,年终奖总额可参考公司当年净利润情况。可结合分配测算数据估算年终奖总额占净利润的比例,在此基础可进一步根据总额调整分配细节。
二、年终奖分配
参考维度:参照员工工龄,员工职级等进行人员分配比例设置,分配基数可参考员工月度薪资总额。
月度绩效数据可作为调整因素,进行额外金额奖励或者惩罚,可考虑部门维度及个人维度。
另外设置专项奖,设置一定额度,赋予boss或者管理层结合业务实际情况调整员工年终奖额度权限,使方案更灵活。
三、跨年数据对比分析
1、上一年度年终奖发放情况,包活年终奖计发人数,计发基数(月度薪资总额),年终奖金额;
2、当年年度年终奖发放情况,包活年终奖计发人数,计发基数(月度薪资总额),年终奖金额;
3、相关数据对比分析,重点分析影响变动因素,如人数增加,薪资上浮因素,相关数据平时注重积累。
这样一份相对完整的方案就基本大功告成了,后期可以结合汇报沟通情况进一步调整,另外测算期间需要格外注意以下几点:
一、年终奖单独计税,不得减除基本减除额5000元,专项扣除(五险一金)、专项附加扣除。
二、关注“跳档”临界点,减少多发一元,个税猛增的现象。
举个例子:
A员工年终奖36000元,适用3%税率档,应缴纳的个税为:36000*3%=1080元,到手年终奖为:34920元。
如果将年终奖调整为36001元,则适用10%税率档,其应缴纳的个税为:36001×10%-210=3390.1元,到手年终奖为:32610.9元。
年终奖虽然多发1元,到手收入反而少了2309.1元!失之毫厘,差之千里!
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