一、自然人股东将股权转到自己担任合伙人的合伙企业是否需要缴纳个税？
税觉觉财税专家：需要。根据国家税务总局公告2014年67号，个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：
1）出售股权；
2）公司回购股权；
3）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；
4）股权被司法或行政机关强制过户；
5）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；
6）以股权抵偿债务；
7）其他股权转移行为。
因此，虽然股权的最终所有人未发生变更，自然人股东仍然需要就该项操作计算缴纳个人所得税。
二、企业补缴两税时，是否需要补缴城市维护建设税？
税觉觉财税专家：需要。根据国家税务总局公告2021年第26号，采用委托代征、代扣代缴、预缴、补缴等方式缴纳两税的，应当同时缴纳城建税。
三、企业的财政奖励需要交税吗？
税觉觉财税专家：一般来讲，是不需要交税的。可以参照所得税与增值税的相关规定：
1）企业所得税：根据财税【2011】70号文，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，符合条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
2）增值税：根据国家税务总局公告2019年第45号，纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
四、企业支付给个人的竞业协议补偿金需要缴税吗？
税觉觉财税专家：需要。企业支付竞业禁止补偿金需要按照工资薪金所得预扣预缴个人所得税。
五、个人取得的财政奖励、人才引进补贴需要缴纳个人所得税吗？
税觉觉财税专家：不需要。
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；……（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；……”
根据《关于印发<关于海外高层次引进人才享受特定生活待遇的若干规定>的通知》规定，引进人才回国（来华）时取得的一次性补助（视同国家奖金），免征个人所得税。
六、劳动者的哪些收入不属于工资总额的范畴？
税觉觉财税专家：根据《国家统计局关于认真贯彻执行<关于工资总额组成的规定>的通知》(统制字[1990]1号)规定：关于工资总额不包括的项目的范围——
1）有关劳动保险和职工福利方面的费用。具体有：职工死亡丧葬费及抚恤费、医疗卫生费或公费医疗费用、职工生活困难补助费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利费、探亲路费、冬季取暖补贴、上下班交通补贴以及洗理费等。
2）劳动保护的各种支出。具体有：工作服、手套等劳保用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照1963年7月19日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业、高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。
规定虽然时间有点久远了，但是目前依然有效。
七、个人平价转让股权有哪些风险？
税觉觉财税专家：税务部门会核定股权转让收入。
根据税务总局公告2014年第67号公告，申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以根据以下方法核定股权转让收入：
(一)净资产核定法
股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。
被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。
6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。
(二)类比法
1.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定;
2.参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。
(三)其他合理方法
主管税务机关采用以上方法核定股权转让收入存在困难的，可以采取其他合理方法核定。
也就是说，如果不符合“收入明显偏低，视为有正当理由”情形，个人可以平价转让股权，税务机关按照净资产核定法等方法核定股权转让收入，所谓净资产核定法，就是按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定，通俗的说，看资产负债表(或评估后)的净资产乘以转让股份对应的净资产额作为转让股权收入。
八、自然人股权转让，分期取得转让收入可以分期缴纳个税吗？
税觉觉财税专家：不可以。股权转让涉及到的个人所得税，应该一次性缴纳，不能分期。为确保股权转让个人所得税的征收，现在大部分地区的税务局与市场监督管理部门都要求必须先办理了税务申报与缴纳后，才能办理工商登记的变更手续。因此，自然人股权转让应在取得所有价款后一次性缴纳个人所得税，不得分期。
九、个人独资企业可以变更负责人吗？
税觉觉财税专家：法律无约束性条款，建议注销。
根据《个人独资企业法》第二条规定：本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
在整个《个人独资企业法》中，就没有关于独资企业转让的规定，更加没有关于负责人的规定，因为个人独资企业的负责人就是投资人，如果投资人发生变化说明原独资企业的法律主体就变化了。
十、双软企业即征即退的增值税是否需要缴纳企业所得税？
税觉觉财税专家：不需要。对退还的增值税属于政府补助性质,根据财税[2012]27号,符合条件的软件企业取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
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