【往期答疑在文章末尾】

1. 收的村委给开的财政票据，公司的税号有没要求是否必须写上去呢？

答：

根据财政部第70号令《财政票据管理办法》

第七条 财政票据包括非定额和定额两种形式。

非定额财政票据应当包括票据名称、票据编码、票据监制章、项目、标准、数量、金额、交款人、开票日期、联次及其用途、开票单位、开票人、复核人等内容。

定额财政票据应当包括票据名称、票据编码、票据监制章、金额、开票日期、联次及其用途等内容。

所以，没有要求必须写上交款公司的税号。

2. 请教一下税负率，当期应纳税税额除以含税销售收入还是不含税销售收入，一直没搞清楚的？

答： 所得税税负是利润总额（汇算调增调减后）*25%/不含税收入（主营业务收入 其他业务收入）

增值税税负：实缴的增值税/不含税收入（主营业务收入 其他业务收入）

3. 请问有谁知道营业执照遗失，怎么在网上公示吗？

答:

第一步：

登录国家企业信用信息公示系统→首页点击“企业信息填报”→选择“工商联络员”填写资料或“电子营业执照”登录系统→点击“营业执照作废声明”→选择添加→填写完毕并保存公示

第二步：

"国家企业信用信息公示系统”首页输入“公司名称或者统一社会信用代码”查询企业。若企业名称后面显示“正在进行营业执照作废声明”，则说明已在“国家企业信用信息公示系统”公示成功。

第三步：公示成功后1-3日

准备以下资料去工商补照：

（1）补发营业执照登记申请书，电子档 纸质档

（2）指定代表或共同委托代理人授权委托书，电子档 纸质档

4.我们客户一年进货金额达到200万，年底我们就统一给他返折扣50万，这五十万的折扣票能不能开呢？

答：这是平销返利，平销返利是你们开红票，你们凭红票冲减总收入，冲减总销项，你们客户凭红发票冲减总成本和进项转出

我们返现金的账务处理： 贷：主营业务收入 负数

应交税费-应交增值税（销项税额） 负数

贷：银行存款

5. 你们有整过简易注销没？给了一个准许简易注销的通知书，是不是公司注销的依据？

答：清税证明才算注销了税务，注销后登陆不了电子税务局，未能成功登陆表明注销成功。

6. 注册新公司，营业执照拿到了，但是银行没有上门拍照，税务报到，我需要拿到三方协议后在电子税务局报到还是现在报到？

答：办理税务登记：领取营业执照后，30日内在税务网站报到。登录国家税务总局四川省电子税务局，新成立的企业无密码直接登录，按照提示进行税务登记。

再按照提示，进行财务制度备案。

设置好之后，关闭税务网站。再次登录税务网站，会让纳税人自行设置密码，登录进去，先在右上角搜索“存款”，填写基本存款账户备案。

搜索“三方”，填写网签三方协议，然后根据核定的税种及期限，按期申报即可。

7. 之前申报的季度所得税过了申报期，要更改申报表是不是只能在大厅去修改了？

答：可以进入四川省电子税务局——我要办税——税费申报和缴纳里面的更正申报模块进行更正。

8. 现在购买开票用的电脑和打印机可以全额抵扣不？

答：通用设备只能抵进项，专用设备就那个税控盘和服务费是全额抵扣。

9. 我们合作的公司是个个体户,对方到税务代开了增值税专用发票给我公司,发票备注栏标明了”个人所得税应在经营管理地税务机关自行申报”,那我们企业支付款项时需要代扣其个税吗?

答:不用. 对个体工商户、个人独资企业、合伙企业取得经营所得需要代开发票的，开具发票时税务机关不预征“经营所得”个人所得税。其个人所得税应由个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人按规定自行纳税申报。故在支付给对方款项时,也不用代扣个税,全额支付给对方由其自行申报.

10. 我在天府通充值了，消费了，在APP上开具的发票是*预付卡销售*预付卡充值，税率为”不征税”这种发票是不是不能税前扣除呀？

答:取得对方开具的不征税发票,取得的时候应该先进入预付账款,消费后凭消费的小票或者消费事实,再进入成本费用.所以最终是可以在税前扣除的.

11. 哪些情况可以开具”不征税”发票?

答:总共由12种情况可以开具不征税发票,其中由2种是我们生活中常用的. 601“预付卡销售和充值” 612“建筑服务预收款” 不征税项目不得开具增值税专用发票，应开具增值税普通发票。

12. 我们已经抵扣的进项由于对方没有交税，上个月专管员喊我们进项税额转出，那以后对方交税了我转出的进项还能不能再抵扣呢？

答：如果对方补交了税款也是应该返回当月进行补申报，所以我们也就返回到当月更正申报，把进项转出把这笔更正。这个你也要咨询专管员了解一下。

13. 我们公司没到20人,残保金可以减免吗?

答:2020年申报2019年残保金的减免政策: 在职职工总数30人（含30人）以下的企业，按规定暂按“本期应纳费额”的100%计算减免费额。其他企业和其他用人单位，实际安排残疾人就业比例低于应安排残疾人就业比例的，实行分档征收政策，在2020年1月1日至2022年12月31日期间，对于实际安排残疾人就业比例达到1%（含）以上的，按“本期应纳费额”的50%计算减免费额；对于实际安排残疾人就业比例低于1%的，按“本期应纳费额”的10%计算减免费额。

14. 我们公司是电梯公司和消防维保公司，拿来跟我们自己的物业合作用,纳税上有什么特点?

答:税务总局公告2017年第11号：四、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。6%

安装应交增值税=安装工程费÷（1 3%）×3

往期答疑

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