责编|宿爽

排版|言小许

关注【本头条号】更多纳税筹划内容与你分享！私信“方案”送您分行业税筹方案。

精彩回放

劳务外包的优势和劣势（有技群问答 2021第九期）

灵活用工合法吗？（有技群问答2021年13期）

---

【编者按】

有技财税财会交流学习群是专门为财会人员提供学习交流，信息共享而设计的群，我们会提供：每周答疑（解决大家工作中的问题） 定期资料发放（100%都是我们会计工作需要的） 积分制答疑赛群活动 财税实操技能战队赛。希望入群的朋友积极分享，共同学习，相互提升职业水平。

本期有技财税整理了23个问题及参考答案，其中涉及了个体工商户最新税收优惠政策、附加税减半优惠政策、合伙企业个税申报、税务网上登记操作步骤、增值税申报填表、UK使用、发票开具等相关问答。现在分享出来供大家借鉴学习，希望大家有所收获。

01.【问】个体工商户都要缴纳哪些税？今年有哪些税收优惠？（3群）

【参考解答】个体工商户主要缴纳三个税种，增值税、附加税和个人所得税。

（1）增值税及附加税：小规模纳税人3%减按1%；

（2）小规模纳税人免税额提高至15万元。（国家税务总局公告2021年第8号：

2021年4月1日-2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。）同时，城建税、教育附加、地方教育附加，作为增值税的附加税随着也会免。

（3）自2021年1月1日-2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。（解答者：匿名）

02.【问】我想问一下，附加税都是减半嘛？不管是小规模还是一般纳税人？（3群）

【参考解答】只有增值税小规模纳税人月销售额超过15万元或季度销售额超过45万元，可以享受减半征收附加税费税收优惠。一般纳税人没这政策。（解答者：苏荷）

03.【问】请问财务报表上的期末数要跟审计报告上一致吗？（3群）

【参考解答】要啊，审计报告不是最终确定的数吗？财报都是可以改的。（解答者：小方块）

04.【问】个体户可以不报税？（3群）

【参考解答】很多个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税，征管法的第六十二条规定：

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。（解答者：匿名）

05.【问】企业所得税这里资产总额怎么填？（3群）

【参考解答】财务报表的资产总额。（解答者：京京）

06.【问】税务ukey口令锁住了，主管税务局很远 ，可以在当地就近的解锁吗？（3群）

【参考解答】可以的，有的地区是单独窗口办理的，拿着营业执照和公章去现场办理。（解答者：林老师）

07.【问】从2017年开始建账的，为什么提示2018年不在业务日期范围内？（3群）

【参考解答】可能是管理员加了个会计年度。（解答者：MHW）

08.【问】请教一下，合伙企业的生产经营所得是报负责人的还是所有合伙人呀？（2群）

【参考解答】合伙企业的经营所得生产经营个税是按合伙人来报个税的，比如生产经营所得120万，一共三个合伙人，先看合伙企业先看有没有章程规定，没有规定再按出资比例计算各自个税。（解答者：丽红、UU）

09.【问】请问下新成立的公司要在得营业执照当月去税局备案吗？不去税局备案的话会不会挨罚？（2群）

【参考解答】一般在工商登记完毕后，三十日内就需要到税务局办理相关的备案。如果逾期或长时间不做备案登记，会被责令罚款，税务局还会要求“召见”公司法人，财务人员，办税员谈话；严重的话会导致企业经营异常甚至吊销营业执照！同时还会影响申报和之后税局业务的办理。到税务局办理报道备案手续，需要带上营业执照复印件、经办人身份证复印件、公章、租赁合同复印件、银行开户信息、第三方扣税协议、公司财务制度、财务软件说明书等。（解答者：匿名）

10.【问】税务可以在网上登记吗？（2群）

【参考解答】在电脑上打开所在地区的电子税务局网站。打开国家税局总局-网上办税页面，鼠标点击地图上你所在省份，即可打开所在地区的电子税务局。登录电子税务局（有些地区可以不登录，直接点击“公众服务”），在左侧导航栏点击“新办企业纳税人套餐”，按照内容填写营业执照信息、法人信息、会计制度信息，填写完后直接提交审核，一般情况下0.5个工作日可审核通过。通过后，在“我的信息” — “纳税人信息” — “税费种认定”有查看到税局给公司核定的税种，说明税务登记成功。（解答者：匿名）

11.【问】请问一下以前年度损益调整科目调整的是期初未分配利润还是期末未分配利润？（1群）

【参考解答】“以前年度损益调整”主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。该调整金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。在利润分配表上，将“以前年度损益调整”余额，一律调整利润分配表 “本年实际栏”的“年初未分配利润”数。同时，应对利润表中“上年实际数”相关项目作同口径调整，使调整后上年 “年末未分配利润”余额与调整后本年“年初未分配利润”余额一致　。（解答者：林老师）

12.【问】请教本公司开具专票不高于一万的发票，但是现在因业务需求，需要开具一张16万的发票，上电子税务申请代开不了，是跑到税局前台可以开具吗？（1群）

【参考解答】开16张，电子税务局申请临时增量。（解答者：Sun）

13.【问】请问一下充值 etc开的发票是这样的嘛？（1群）

【参考解答】不是，后面还有明细发票。 预付卡发票不征税也不能作为发票报销， 后期消费的时候还会开发票。（解答者：匿名）

14.【问】怎么在电子税务局更改法人手机号呢？（1群）

【参考解答】登录电子税务局时应选择法人的身份登录；路径是：

（解答者：匿名）

15.【问】搬家公司是小规模纳税人，自开专票3% 21088.42；自开专票1% 40936.34；自开普票178222.79 。请问怎么填表呢？？（1群）

【参考解答】普票可以填小规模免税收入，专票你可以填自开专票，然后专票1%，40936.34这里应该是享受疫情减免的，你再去疫情减免表里填一下2%差额。（解答者：雨捷婕妤）

16. 【问】请问一下电子营业执照登录怎么添加购票人信息？（1群）

【参考解答】我们这里是需要去开通UK，或者去大厅办单纯的打开电子授权。（解答者：林老师）

17.【问】请教下，是不是只有专票才有冲红一说，普票开错了直接开一张负数就可以了（1群）

【参考解答】当月的都是作废，跨月的是负数发票，负数就是冲红。（解答者：林老师）

18.【问】我想请问一下，像这种经营范围是不是可以开混凝土砖的发票？（1群）

【参考解答】可以，建材就是。（解答者：oliver～）

19.【问】现在有2个公司都是一家，开票时，开票人，收款人，都写一样可以么？（3群）

【参考解答】可以的，开票人和复核人尽量不要一样，但是开票人和收款人可以一样的。（解答者：Echo）

20.【问】请问一下，新公司可以在异地开基本户吗？（1群）

【参考解答】不可以，银行开户都要营业执照，还要上门实地查看。（解答者：林老师）

21.【问】打出来的发票，怎么没有二维码？（3群）

【参考解答】发票打印出来的都是有二维码的，只不过有的电脑是win10系统，微软更新了一个软件，导致那个左上角打出来没有二维码。开票系统在更新下最新版本就好了。（解答者：Vanessa）

22.【问】想问下我单位同时提供化学试剂然后负责喷洒路面，对方按每平米价格跟我们结算，这个应该怎么交税？（1群）

【参考解答】签合同分开签，销售化学试剂按13%，负责喷洒路面，按现代服务业走，6%，分别纳税。（解答者：林老师，丽莎）

23.【问】公司法人要变更给其他人,法人要不要自己过去？（1群）

【参考解答】网上电子税务局办理变更。（解答者：林老师）

近期热点

个人独资企业与合伙企业在税筹中的运用

企业所得税纳税筹划(科技型中小企业)案例

让老板从企业“安全拿钱少缴税”的税务筹划（上）

让老板从企业“安全拿钱少缴税”的税务筹划（上）

企业普遍存在的10大涉税风险点及解决方法（上）

企业普遍存在的10大涉税风险点及解决方法（下）

社保入税，企业的应对策略(上)

社保入税，企业的应对策略（下）

灵活用工合法吗？（有技群问答2021年13期）

个税特殊业务梳理及案例解析