毕业后,在一家分公司做会计,每天疯狂加班,做了2年薪资也不见涨,家里人想要我去医院去做会计,我顺势辞职了。然后花费10天时间学习62笔医院会计真账处理。
基本信息
以北京安康中医门诊部发生的业务为例
1、购买中医处方软件
02月02日,向北京维生科技有限公司购买中医处方软件系统,金额2800.00元,款项由出纳以现金付讫。
账务处理
借:管理费用-开办费 2800
贷:库存现金 2800
2、采购中草药材一批
02月03日,向北京昌盛医药有限公司采购中药材一批,详见销货清单,商品已办理验收入库,款项暂未付。
账务处理
借:库存商品-中草药材 12360.10
贷:应付账款-北京昌盛医药有限公司 12360.10
3、开立基本户、开网银盾费用
02月03日,出纳去工行办理开立基本账户开户手续费100.00元,开网银盾费用150.00元。
账务处理
借:银行存款-工行北京燕莎东支行 250
管理费用-开办费 250
贷:库存现金 250
银行存款-工行北京燕莎东支行 250
4、采购中医诊疗设备一批
02月10日,向北京中医医疗器械有限公司采购中医诊疗设备,详见销货清单,货款共计16335.00元,商品已验收,款项由出纳以网银转账付讫。
借:固定资产-诊疗设备 163350
贷:银行存款-工行北京燕莎东支行 163350
5、预付中药材采购订金
02月15日,向北京昌盛医药有限公司采购中药材一批,按照协议约定需要支付采购订金10000.00元。出纳以网银转账付讫。
借:预付账款-北京昌盛医药有限公司 10000
贷:银行存款-工行北京燕莎东支行 10000
6、支付办公设备款
借:应付账款-北京雅士利家具制造有限公司 43962
贷:银行存款-工行北京燕莎东支行 43962
7、计提02月份社会保险费
02月15日,计提由公司承担的员工社会保险费6700.00元,其中管理人员社保费2750.00元,销售人员社保费450.00元,医务人员社保费3500.00元。
账务处理
借:管理费用-职工社保费 2750
销售费用-职工社保费 450
主营业务成本-医务人员社保费 3500
贷:应付职工薪酬-职工社保费 6700
8、16-20日门诊收入
02月21日,门诊收费处报来门诊16日-20日营业汇总报表,交来现金9259.00元, POS机刷卡到账10878.00元,刷卡手续费月末汇总记账。(刷卡手续费率0.5%)
账务处理
借:库存现金 9259
银行存款-工行北京燕莎东支行 10878
其他货币资金-微信 11767
其他货币资金-支付宝 12726
贷:主营业务收入-诊查费 10595
主营业务收入-中草药费 15000
主营业务收入- 治疗费 19035
9、推拿疗程储值卡办理
10、计提2月份工资
11、摊销本月社保专项费用
12、计提坐堂中医2月份劳务工资
13、26日-28日门诊收入
14、结转中草药成本
15、本月低值易耗品摊销(一次摊销法)
16、收入结转
17、成本结转
篇幅有限,想要完整哒
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