企业委托开户银行代为收取(企业银行开户可以委托他人代办吗)

一、单选题

1、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议,甲选定 A 仲裁员,乙选定 B 仲裁员,另由仲裁委员会主任

指定一名首席仲裁员,3 人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲

裁法》的规定,仲裁庭应当采取的做法是

A、 按多数仲裁员的意见作出裁决

B、 按首席仲裁员的意见作出裁决

C、 提请仲裁委员会集体作出裁决

D、 提请仲裁委员会主任作出裁决

【答案】A

【解析】

仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出;仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席

仲裁员的意见作出。在本题中,3 人组成仲裁庭,形成两种意见,属于存在多数意见的情况,应当

按多数仲裁员的意见作出裁决。

2、根据会计法律制度的规定,对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是

A、 出纳人员

B、 会计人员

C、 会计机构负责人

D、 单位负责人

【答案】D

【解析】

单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

3、关于银行汇票，下列表述不正确的是

A、 银行汇票是出票人签发的，由其在见票时按照出票金额无条件支付给收款人或持票人

的票据

B、 出票银行是银行汇票的付款人

C、 申请人或收款人为单位的，不能申请签发现金银行汇票

【答案】A

【解析】

银行汇票是出票人签发的，由其在见票时按照"实际结算金额"无条件支付给收款人或持票

人的票据。

4、甲商场为增值税一般纳税人,本月售出 A 产品 200 套,合计含税售价为 17960 元;为回馈

老客户,当月又无偿赠送 B 产品 80 套,B 产品在甲商场正常的零售单价为 58 元。已知增值税

税率为 13%,有关甲商场上述业务的销项税额,下列计算正确的是

A、 17960×13%=2334.8(元)

B、 17960÷(1 13%)×13%=2066.19(元)

C、 (17960 58×80)×13%=2938(元）

D、 (17960 58×80)÷(1 13%)×13%=2600(元)

【答案】D

【解析】

(1)购进的货物用于赠送的,应视同销售货物,选项 AB 未作视同销售处理,予以排除。(2)选项

CD:直接售出的 200 套产品,以"17960 元"价税分离后计税;赠送的 80 套产品有同类货物

的销售价格,但题目交待的是零售单价,属于含税价格,亦应作价税分离处理。

5、甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工,该批食用油账面成本为 20 万元,成本利润

率为 10%;按当月甲厂同类食用油的平均售价计算,该批食用油的不含税售价为 45 万元;按其

他纳税人同类食用油的平均售价计算,该批食用油的不含税售价为 42 万元。甲厂发放职工福

利的该批食用油计征增值税的销售额为（）万元。

A、 20

B、 22

C、 42

D、 45

【答案】D

【解析】

视同销售货物行为,无销售额时,应当按下列顺序核定销售额:(1)按纳税人最近时期同类货物

的平均销售价格(45 万元)确定;(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(3)

按组成计税价格确定。

6、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，发生如下业务： 10 月 16 日，

取得某项认证服务收入 106 万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为 106 万元；

10 月 18 日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额 20 万元，税

额 2.6 万元； 10 月 20 日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，

注明金额 5 万元，税额 0. 3 万元。已知增值税税率为 6%，则该公司当月应纳增值税税额为

（）万元。

A、 3.1

B、 3.4

C、 3.46

D、 6

【答案】A

【解析】当期销项税额=106÷(1 6%) ×6%=6（万元）；当期进项税额=2.6 0.3=2.9（万

元）；应纳税额=6-2.9=3.1（万元）

7、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。

A、 保险赔款

B、 军人的转业费、复员费

C、 被拆迁人取得的拆迁补偿款

D、 获得县级体育比赛一等奖奖金

【答案】D

【解析】

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的

科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

8、郑某购买福利彩票获得奖金 9 000 元，领奖时发生交通费 50 元、食宿费 20 元（均由郑

某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税

税额是（）。

A、 0 元

B、 9 000×20%=1 800 元

C、 （9 000-50）×20%=1 790 元

D、 （9 000-50-20）×20%=1 786 元

【答案】A

【解析】

个人购买福利彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，

9、根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不属于应当认定为工伤的情形是

A、 王某在上班途中，由于非本人责任受到的交通事故伤害

B、 刘某在因工外出期间，由于工作原因发生事故下落不明

C、 姚某在工作时间内因为履行工作职责而被人殴打受伤

D、 房某在工作时间内自杀死亡

【答案】D

【解析】

根据规定，职工自残或者自杀导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤。

10、下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（

A、 自 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

B、 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，

免征土地增值税

C、 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

D、 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20％的，予以免税；超过

20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税

【答案】B

【解析】

企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未

超过扣除项目金额 20％的，免征土地增值税。

11、经（）局长批准，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其

他金融机构的存款账户。

A、 县以上税务局（分局）局长

B、 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

C、 国家税务总局局长

D、 财政部部长

【答案】A

【解析】

经"县以上"税务局（分局）局长批准，指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款账户许

可证明，查询"从事生产、经营"的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账

户。

12、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A、 纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税

B、 纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税

C、 纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税

D、 纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于逃税

【答案】C

【解析】

选项 AB：逃税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账

簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳

税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项 D：纳税人以假报出口手段骗取国家出

口退税款的行为，属于骗税。

13、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责

令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为()。

A、 万分之五

B、 万分之七

C、 万分之一

D、 万分之三

【答案】A

【解析】

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责

令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

14、根据劳动法的相关规定,下列有关劳动者的工作时间的表述正确的是

A、 国家一律实行每日工作 8 小时,每周工作 40 小时的标准工时制度

B、 用人单位应依法保证劳动者每周享受两天的休息日

C、 劳动者的加班时间每日不得超过 1 小时,特殊情形除外

D、 无论在任何情形下劳动者每月的加班时间不得超过 36 小时

【答案】C

【解析】选项 A,除了标准工时制外,还有不定时工作制、综合计算工时制;选项 B,用人单位应

依法保证劳动者每周至少休息 1 天。选项 D,对于因自然灾害、事故等原因可以不受 36 小时

的限制。

15、某企业 2019 年税前会计利润为 150 万元,当年 8 月某地发生地震,该企业以自己的名义

直接向灾区捐款 30 万元已在税前会计利润中据实扣除,已知该企业适用的企业所得税税率

为 25%,假设无其他纳税调整事项。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内

的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则该企业 2019 年所得税应纳税额的下列计算中,

正确的是()。

A、 (150-30)×25%=30(万元)

B、 150×25%=37.5(万元)

C、 [150 (30-150×12%)]×25%=40.5(万元)

D、 (150 30)×25%=45(万元)

【答案】D

【解析】

由题目表述可知,该企业直接捐赠不属于公益性捐赠,不得在税前扣除,应当纳税调增 30 万元。

16、甲公司 2019 年取得会计利润 80 万元,当年发生研发支出 40 万元,未形成无形资产,已

做管理费用扣除。在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，企业开展研发活动中

实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按

照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的

175%在税前摊销。假设甲公司无其他纳税调整事项,则甲公司 2019 年应缴纳企业所得税的

下列计算中,正确的是()。

B、 (80-40×50%)×25%=15(万元)

C、 (80-40×75%)×25%=12.5(万元)

D、 (80-40×175%)×25%=2.5(万元)

【答案】C

【解析】

研发支出,未形成无形资产的,加计扣除 75%。

17、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税

基础的是()。

A、 盘盈的固定资产

B、 自行建造的固定资产

C、 外购的固定资产

D、 通过捐赠取得的固定资产

【答案】A

【解析】(1)选项 B:自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。(2) 选项 C:

外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预 定用途发

生的其他支出为计税基础。(3)选项 D:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、 债务重组等方

式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

18、甲公司持有一张商业汇票,到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权

利是()。

C、 票据追索权

D、 票据返还请求权

【答案】A

【解析】

付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款

的权利，是第一顺序权利。

19、根据城市维护建设税法律制度的规定,下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中,不正

确的是()。

A、 对出口产品退还增值税的,可同时退还已缴纳的城市维护建设税

B、 海关对进口产品代征的增值税,不征收城市维护建设税

C、 对增值税实行先征后退办法的,除另有规定外,不予退还对随增值税附征的城市维护建

设税

D、 对增值税实行即征即退办法的,除另有规定外,不予退还对随增值税附征的城市维护建

设税

【答案】A

【解析】

选项 A:对出口产品退还增值税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。

20、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于财产转让所得的是()。

A、 转让房屋所有权

B、 转让土地使用权

C、 转让专利技术所有权

D、 转让商标使用权

【答案】D

【解析】选项 ABC,在企业所得税中,转让有形资产和无形资产的所有权所得都属于"财产转

让所得";选项 D,在企业所得税中,转让无形资产使用权属于"特许权使用费所得"收入。

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