税务筹划资产隔离(税务筹划是纳税人对其资产)

常听人说，企业家或股东要进行资产隔离，可是很少人能够回答一下问题：

大家好，我是大都会人寿鼎盛时代顾问团队的Gavin。

今天带给大家的是中国家庭财富之殇系列视频的第三部《企业家资产隔离的重要性》，本系列视频主要为大家讲述金融与法律层面的科普知识，通过故事等通俗易懂的形式为大家展现日常生活中，我们的家庭可能会遇到的，这样或那样法律及财产的问题，同时也给出了相应的规避与防范建议，希望能够对大家有所启迪，也希望在家庭财富方面对大家有所助力。

风险就像雪道上的石头

巴菲特曾说过，每个人的一生都是在滚雪球，所不同的是，他找到了一条非常长的雪道，可以把雪球滚得特别大。很多人都没彻底理解这句话的含义，这句话中最关键的是，你要找一条特别长的雪道，才能将你的财富滚成大雪球。然而这与大部分中国人目前的投资观念刚好相反。中国人近二三十年以来，唯一的投资标准就是收益率，在中国经济崛起的前二三十年来说，仅关注收益率可能是正确的，但事实是经济有自己的规律，它往往不是一成不变的，随着中国经济发展的减速，全球经济衰退趋势的形成，过去那种辉煌的年代已经成为了过去。只关注收益率的必然结果是，将前几年赚得的钱当成韭菜被全部被割走。

未来相比收益率更重要的是风险率，风险率越高，意味着你的投资成本越高，意味着很可能出现不仅没有收益，甚至可能是亏本的负盈利情况，这将直接导致你的雪道崩塌。所以选择一条长长的雪道尤为重要，这条雪道一定是风险率很低很低的雪道。另外需要注意的是，在雪道上你要能够规避可以终止你雪道游戏的“石子”，比如：税务风险、婚姻风险、继承风险等等。

今天我们给大家讲述的就是几块这样的“石子”，很可能就因为这样的小石子，最终导致可怕的家庭财产损失。

股东个人财务与公司财务界限不清

众所周知，投资可以赚到钱，赚大钱的关键是投资或创立一家实体公司，尤其对于那些只有公司才可能运作的项目来说。但公司的游戏规则与普通投资是不同的，企业家很可能因为不懂公司规则，而导致最终全部努力都化为乌有的恶果。

胡老板的公司专门从事的是服装销售和商铺租赁的业务，经过几年的时间，业务做得风生水起，每年仅靠租赁商铺业务就有不菲的收入，在当地税收上也是数一数二的纳税大户。但每年上缴的大笔税金让胡老板心疼不已，经过胡老板一番精心筹划，想出了一个“万全之策”。胡老板让自己女儿在银行开了个账户，通知那些不要发票的商铺将钱直接支付到自己女儿的账户，这样钱不从公司账走，也就省下了大笔的税费。就这样，女儿账户里的钱越积越多，两年下来，账户金额已达千万。

接下来，胡老板的“小石子”来了，正当胡老板笑呵呵开心收钱的时候，万没想到，自己女儿和女婿此时出现了感情破裂，在闹离婚的过程中，女婿起诉到法院，要求平分夫妻共同财产，尤其是女儿账户中的千万存款。此时的胡老板犹如挨了当头一棒，骑虎难下两头为难。如果不证明这个账户是公司财产的话，就要被女婿拿走一半的家产。如果证明了这个账户是公司财产，那么自己很可能因为偷税漏税要承担刑事责任。胡老板后悔难当，千算万算没有算到自己女儿会出现感情危机。最终，胡老板偷逃税务的行径还是在自己女儿的离婚案中曝光，被税务机关罚没了大笔钱财外，等待他的还有牢狱之灾。

人格混同，家庭财产承担连带债务

我们再来讲第二个实际案例。

老赵与爱人是从家庭小作坊式的维修生意一步步发展起来的，业务已经扩展至大型器械的租赁与维修。生意虽然做大了，但有些事情仍然延续着过去夫妻店的管理方式。老赵负责业务和经营管理，爱人负责财务，为了方便老赵的业务需要，老赵需要用钱了就让爱人直接从公司账户向个人账户拨款，公司急需业务扩大时，老赵就从亲朋好友处借钱，然后从个人账户向公司账户汇款。老赵与爱人谁也没觉得这样做会有什么风险，反正公司就是自己家开的，公司的钱就是自己的。结果后来的一次突发事故，导致老赵与爱人经营多年的家产消耗殆尽。

2013年老赵公司租赁的大型吊装设备出现了钢缆绳索断裂事故，导致工地数名工人被货物坠落砸伤，并被认定为十级伤残。工人家属们起诉至法院，要求老赵公司承担巨额医疗费用、精神损失费、伤残补助金等等，但老赵公司账上并没有多少资产。原本以为老赵公司是有限责任公司，公司官司只涉及公司的法人账户，有多少赔多少。但经法院的调查取证，老赵的公司账户与个人账户有往来款项，最终被认定为股东与公司账户不分，人格混同，判决老赵和爱人对此次事故承担连带责任。结果老赵与爱人十几年积攒下来的家业，在这次事故责任的连带赔偿中消耗殆尽。

公司法规定

通过以上两个案例我们可以看到，家财与企财不分，将会带来非常严重的后果。

依据《中华人民共和国公司法》第二十条规定：

公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任公司债权人的利益。

公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。

公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

家、企不分的企业如果存在债务纠纷，很大可能被法院认定为股东个人财产与公司财产混同，结果就是企业家要承担无限连带责任，有多大的家业都能给陪进去。

刑法规定

而企业家本身还会触及两项罪名：

一、职务侵占罪：

利用职务上的便利，本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。

二、挪用资金罪：

利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。

因此在家、企不分的情况下，一旦企业发生债务，企业家恐怕最终就要自掏腰包来解决争端，而最坏的结果是赔光家产后还会有牢狱之灾。

提前规划处置

为避免以上类似案例对企业家及其家庭造成的巨大影响，我们务必要规划家财、企财的资产隔离方案。

第一，企业要全面遵守会计准则，避免公司与企业家之间出现资金混同。在公司组织和经营过程中，股东个人与公司的账目、资金、债务要分清，避免混同，确保公司的独立法人资格。规范公司财务制度，明确企业与股东之间的往来账目，有据可查，避免混同。

第二、避免公司与股东之间出现业务混同。公司业务经营不要以股东个人名义进行，在公司与股东业务混同的情况下，容易发生股东利用同业经营的便利，剥夺对公司有利的经营条件，从而损害公司的利益，直接影响了企业的纳税。

第三、在公司经营顺利的情况下，企业家可通过大额寿险保单的形式，提前为自己和家人规划出一定的经济保障，防止未来公司经营在遇到债务纠纷时，企业主的家庭最终沦为经济重灾区。这方面的知识，大家也可以在网上查找国美电器的实际案例来作为参考，黄光裕的夫人（杜鹃）如何凭借数份大额保单，在危机时刻力缆狂澜挽救国美电器于水火。

下期预告

那么，我们在下一期视频中将会为您带来中国家庭财富之殇系列的第四集《给未成年子女的财富保全》，敬请期待。