药店是核定征收还是查账征收(个体工商户是核定征收还是查账征收)

查账降价突袭，医药股再遇“政策劫”

医药股最近真的不太平。6月4号一大早被财政部加急发文要求查账，下午又出个全行业医改推进政策，不但带量采购也就是药品大降价要作为重点医改手段继续推进，而且还提出高值耗材，DRGs付费等一系列全方位的改革任务。医药行业眼看着距离挤压利润的大手又靠近了一步，指数纷纷掉头向下。

▲来源：萝卜投研

传言取消个人账户，零售药店大幅受挫

零售药店跌幅最深是因为在这些改革中有一条《深化医药卫生体制改革2019年重点工作任务》，提出要制定改进职工医保个人账户政策文件。此文一出，市场立即联想到5月中旬也发布过文件要求2020年之前要取消医保个人账户，因此零售药店当场卧倒，大参林，一心堂等龙头公司三天累计跌幅超过5%。

▲来源：萝卜投研

老罗仔细想想，市场理解得对吗？为什么政策要把医保卡中买药的那点积蓄拿走呢？有这个必要吗？两份改革文件究竟说的是什么意思，对药品零售行业前景的真正影响如何？

居民医保与职工医保，个人账户与统筹账户详解

第一份文件是5月中旬医保局和财政部联手发布的《关于做好2019年城乡居民基本医疗保障工作的通知》，通知指出：实行个人(家庭)账户的，应于2020年底前取消。但是老罗注意到，这份文件针对的主体是城乡居民医疗保险。

要知道，中国的医保制度非常复杂，城乡居民医疗保险，是国家给与农村居民以及没有工作单位的城市居民缴纳的医疗保险（以前农民部分叫做新农合），目前每人每年的缴费水平在200元左右，国家再补贴每人每年520元。这部分保险人群很大，但资金体量不大。根据国家统计局的数据，到2017年的时候，城乡居民（注意是居民，没有工作的）医疗保险资金收入是6838亿元，跟有工作单位的缴纳的城镇职工医疗保险相比金额较小，且很多账户原本就没有个人账户，因此影响十分有限，政策出台后二级市场基本没有受到影响。

而前日发布的《深化医药卫生体制改革2019年重点工作任务》，要改革的的确是城镇职工医保个人账户政策。一直以来，有工作单位的城镇职工医疗保险缴费都是由个人和企业共同承担的，每月我们大概会扣除工资2%的金额用于缴纳医保个人部分，而公司单位也会同时替我们缴纳工资的6-8%，作为公司部分。两方面的钱加起来，就是我们城镇职工的医保账户缴费金额。但是，从使用的角度，有另外一种划分费用的方式，就是个人账户和统筹账户。我们个人扣除2%工资，全部归入个人账户以外，还有公司缴费部分的30%，也划入个人账户，这样，个人账户就有工资的3.8%-4%的金额；相应的，公司缴纳部分的70%进入统筹账户，即相当于工资4.2%-5%的金额。

医保统筹金额用于支付住院费用，是国家调配使用，也就是说额度是你的，但是钱并非存在你的账户中，而是被支付给正在使用医保费用的人了。但个人账户里的钱，是真实储存在账户中的，即医保卡中的余额，用于我们支付药房买医保药品以及门诊看病的医药费用。这部分钱主要由正在工作的年轻人缴纳，存的多但用的少，又没有被国家调配动用，因此，个人账户的钱就有结余。根据行业专家的统计，2018年城镇医保个人账户的支出约3600亿，累计结余量大约6000亿。也就是说，这6000亿的资金，沉淀在账户中未被使用。

存缴比例调配，账户双轨制大概率延续

这样来看，老罗就明白了医保政策调整的目的。那就是希望能够把资金最大效率的应用起来，满足更多医疗需求。但是实际上从使用角度出发，账户中有看得到积蓄的情况下，我们在零售药店购买使用时的确会更加 “大方”些。零售药店千辛万苦争取过来的医保资质，主要也就是为了承接这部分开销。一旦这部分钱减少或被国家“统筹征用”，看似的确会对零售药店的生意产生负面影响。老罗也咨询了行业专家，根据现在调研的信息，国家医保部门直接撤销职工医保个人账户，把钱统筹走的可能性很小，市场预计大概率会采取在缴费分配上的比例，即缴往个人账户中的比例降低，缴往统筹账户中多一些的形式，来提升资金运用的效率。这样的措施的确在定性结果上看是个人可支配的总金额减少，但考虑到本身存量沉淀，真正影响到买药支出，可能性并不大。

零售药店：站在大趋势的起点

此外，零售药店的政策也在同步发展。现阶段下，零售药房刷卡支付的钱只能来源个人账户，但随着医药分开的推进，零加成下医院对于卖药的积极性显著下降，行业预计未来会像美国一样，大多数药品通过药店销售。那么，原本属于医保统筹的药品在零售药店购买时，理应通过统筹账户支付，也就是说零售药店未来也应该和医院一样，能够接受医保统筹部分的费用。医保统筹费用支出体量要大于个人部分的支出体量，如果零售药店真的能够从中分一杯羹的话，现有的市场规模还有很大扩展空间。