干货来啦！很多财务人员竟然不知道“资产总额 ”如何填写？赶紧学！
比如：A企业资产第1季度期初 100万、期末120万，第2季度期末是150汇算万、第
3季度期末是 140万，第4季度期末是 160 万，那么企业汇算清缴的基础信息表中“资产总额”应年度该怎么填写？
一企业所得税、计算步骤这样企业：
1、第1季度平均值：（100 120）/2=110；
2、第2季度平均值：（120 150）/2=135；
3、第3季度平均值：（150 140）/2=145；
4、第4季度平均值：（140 160）/2=150；
5、全年资产季度平均值：（110 135 145 150）/4=135；
103资产总额
因此报表中该栏次填写135（注意报表是以万元为单位的，且保留两位小数点，四舍五入）。
注意啦！如果A企业是某年7月1日成立的，第3季度期初0万、期末1资产40，第4季度末160万，那么企业汇算清缴的基础信息表中“资产总额”又该怎么填写呢？第3季度平均值：（0 140）/2=70；第4季度平均值：（140 160）/2=150；汇算那么全年季度平均值：（ 70 150）/2=110；因此报表中该栏次应该填写110
二、注意年度要点：
1、计算公式为：季度平均值＝（季初值＋季末值）2，全年季度平均值清缴＝全年各
季平均值之和4
2、资产总额填写的是全年季度平均数，资产总额包含流动资产和非流动资产，可根
据资产负债企业表中的资产总计栏次数据计算填写。汇总纳税的企业，资产总额应包清缴
括分支机构的。如果企业在年度中间开业或者终止经营活动的，则以其实际经营
期作为一个纳税年度确总额定上述相关指标。
3、纳税人以“元”为单位填列资产总额的情况时有发生，一旦纳税人总额按“元”
为单位填列资产总额，则 企业所得税103 资产总额这项指标就会超过小型微利企业的标准，
从而无法享受税收优惠。
4、相关政策参考：国家税务总局公告 2017 年第 54 号
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