先看一下大家报税的几种方式：

1、比葫芦画瓢型的，通过看别人的申报案例去填写，但是不知道为什么这样填。

出错几率：30%

2、凭感觉填的，只要系统比对能过，就认为是对的。遇到系统出问题的时候，比对不过就怀疑自己哪里填错了！（其实自己填的是对的怎么）

出错几率：35%

3、还有其他不为人知的方式。

看看专业会计是如何填写，如何保证100%正确的？（本文以小规模为例）

一、需要知道增值税如何计算

小规模纳税人纳税人增值税计算公式：

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1%征收率的不含税金额=含税金额/（1 1%）

税额=不含税金额*1%

3%征收率的不含税金额=含税金额/（1 3%）

税额=不含票税金额*3%

• 小规模纳税人税收优惠政策：

案例:

• 
  

1、收入超过30万

A企开专业是商业企业，小规模纳税人，第三季度开普票含税金101万，征收率1%，计发票算A企业第小规模三季度应交增值税。季度收入超过30万，需要全额缴纳增值税：

1%征收率的不含税金额=含税金额/（1 1%）

税额=不含税金额*1%

不含税金额=101万/（1 1%）=100万

税额=100万*1%=发票1万

2、收入不超过30万、只开的有普票

A企业是商业企业，小规模纳税人，第三季度开普票含税金101000，征收率1%，计算A企业第三季度应交增值税。季度收入不超过超过30万，不需要缴纳增值税。

3、收入不超过30万、开的有普票 专票

A企业是商业企业，小规模纳税人，第三季度开普票含税金90000，征收率1%，专票含税金额101000，征收率1%。计算A企业第三季度应交增值税。季度收入不超过超过30万，普票不需要缴纳增值税，专票部分需要缴增值税，所以这里只用算专票的税额就可开具以，只用缴专票部分的税额。

1%征收率的不含税金额=含税金纳税额/（1 1%）

税额=不含税金额*1%

专票不含税金额=票101000/（1 1%）=100000

税额=100000*1%=10人有00

二、核小规模对

核对开票系统统计数据、账上收入统计数据、申报系统统计数据。

开票系统统计的收入 无票收入 税局代开=账上收入=申报系统收入

收入一致，需要再分别从账上、开票系统里面统计（一定要分别统计清楚哦！）：怎么开票金额、开票征收率、专票和开专普票金额、免税发票金额、未开票收入、税局代开数据等（专用差额计税暂是不说）将统计到的纳税数据分别填入下面的表格中：纳税人

季度收入大于30万，填写下面的表格，填完数据，会自动指引如何填报?

验证准确性：

表内算出的本期应缴税额=账上算出的税额=增值税申报表上的税额，说明税额算对了人有，没有问题。

季度收入小于30万，填写下面的表格，填完数据，会专用自动指引如何填报：季度收入小于30万，专票缴税，普票免税。

备注：下面漏填了一行，免税发票填写主表12行 减免明细表免税项目1、3列。

验证准确性：

表内算出的本期应缴税额=账上算出的税额=增值税申报表上的税额，说明税额算对了，没开具有问题。

说明：1、需要缴税的，填写在1、2、3行（5%征收率的暂时不说），且如果是开的1%的发票，同时还要填写减免明细表。

2、开票的收入不超过30万的普票（不含免税发票）只能填在10行（个别情况能填11行，效果都一样）

报税

3、免税发票填12行，同报税时填写减免明细表

4、凡是免税的收入，开1%的发票，不需要填写减免明细表。因为本来就是免税的，不用再减免了。

财税问题一百问，百问百答，直击要害，希望能帮到大家。